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研发费⽤加计扣除
预缴申报指引
如何在预缴申报企业所得税时
享受研发费⽤加计扣除？
具体申报指引看这⾥
01
登录“⼴东省电⼦税务局”——“我要办
税”——“税费申报及缴纳”。
02
进⼊“申报清册”——“按期应申报”
——“选择申报⽉份为2021-10”，点击“居
⺠企业（查账征收）企业所得税⽉（季）
度申报”。
03
选择申报⽅式——申报。
04
在弹出框中阅读提⽰和相关政策告知
书等内容。
05
进⼊报表填写⻚⾯。
06
填写收⼊、成本等数据，点击⾏次
7“免税收⼊、减计收⼊、加计扣除”填写优
惠事项。
07
进⼊“免税、减计收⼊、加计扣除类型
选项表”填写加计扣除⾦额。
注意
100%加计和75%加计为互斥
选项，不能同时选择。在填写了数
据的情况下⽆法取消勾选，如需取
消勾选则先把数据改为“0”后，再
取消勾选。
如企业为制造业企业
1、2021年前三季度企业开发新技术、
新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤为10
万元，未形成⽆形资产计⼊当期损益，按
照实际发⽣额的100%在税前加计扣除，10
⽉份预缴申报时可享受加计扣除10万元，
在相应栏次填写结束后点击确定。
2、返回“预缴税款计算”查看填写结
果。
如企业为⾮制造业企业
1、2021年前三季度企业开发新技术、
新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤为10
万元，未形成⽆形资产计⼊当期损益，按
照实际发⽣额的75%在税前加计扣除，10
⽉份预缴申报时可享受加计扣除7.5万元，
在相应栏次填写结束后点击确定。
2、返回“预缴税款计算”查看填写结
果。
温馨提⽰
●在填写“免税、减计收⼊、加计扣
除类型选项表”后如与税务登记信息有差
异，系统会弹出提⽰供企业再次确认。
08
信息填报完成、核对⽆误后即可点击
“保存”、“申报”。
温馨提⽰
●企业享受研发费⽤加计扣除政策
采取“真实发⽣、⾃⾏判别、申报享受、
相关资料留存备查”的办理⽅式。
●《国家税务总局关于进⼀步落实研
发费⽤加计扣除政策有关问题的公告》
（国家税务总局公告2021年第28号）发
布了2021版研发⽀出辅助账样式。企业
按照研发项⽬设置辅助账时，可以⾃主
选择使⽤2015版研发⽀出辅助账样式，
或者2021版研发⽀出辅助账样式，也可
以参照上述样式⾃⾏设计研发⽀出辅助
账样式。企业⾃⾏设计的研发⽀出辅助
账样式，应当包括2021版研发⽀出辅助
账样式所列数据项，且逻辑关系⼀致，
能准确归集允许加计扣除的研发费⽤。
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