《税务会计和税务筹划》随堂测验及答案.pdfVIP

生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。

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《税务会计与税务筹划》随堂测验

一、远大公司为一般纳税人，委托兴华木器厂加工产品专用木箱100个，发出材料16000元，支付

加工费3600元和增值税612元。支付给承运部门的往返运费444元（含税）。远大公司收到加工

木箱后的第二天，因火灾烧毁50个木箱，在几个月后调查清楚，管库员工张某要付完全的赔偿责任。

【要求】根据上述业务，编制相应的会计分录，需要计算的，要给出计算过程。

说明：该题目据教材62页“例2-19”和65页“例2-25”简单改编

答案：（每个分录4分，计算1分，共25分。不完全对的会酌情给分）

(1)发出材料

借:委托加工物资16000

原材料16000

(2)支付加工费和增值税时

借：委托加工物资3600

应交水费——应交增值税（进项税额）612

贷：银行存款4212

（3）支付往返运杂费

借：委托加工物资400

应交水费——应交增值税（进项税额）44

贷：银行存款444

（4）加工完入库

借：包装物——木箱20000

贷：委托加工物资20000

（5）火灾毁损50木箱

借：待处理财产损益——待处理流动自产损益10328

贷：包装物木箱10000

应交水费——应交进项税（进项税转出）328计算：（612+44）÷2=328

（6）找到责任人张某赔偿

借：其他应收款10328

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益10328

希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便成了路。

生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。

二、根据以下经济业务，做出相应的会计分录。

（1）某自行车厂生产自行车和供残疾人用的轮椅，后者属于免税产品。10月份，该厂购入一批

材料，增值税专用发票上注明价款300000元，增值税税额51000，已付款并验收入库。10月份

该厂产品销售额800000，其中轮椅销售额200000元。

（2）大华厂以15日为纳税期限，10月16日预缴当月增值税税额800元，做出会计分录。

（3）接上题，大华厂10月份共发生销项税额1700元，进项税额1900元，已交税金800元（上

题），做出月末结转的会计分录。

（4）大华厂以10日为纳税期限，本月预缴增值税800元，共发生销项税额2000元，进项税额

1000元，做出月末结转的会计分录。

（5）大华厂以5日为纳税期限，本月预缴增值税800元，共发生销项税额2000元，进项税额

1900元，做出月末结转的会计分录。

说明：这是课后习题的原题，在教材104页2.3。这个题目内容后半部分课上因时间原因讲的不

多。主要考查大家的作业是否自己认真完成并理解。

答案：（每个分录4分，每个计算1分，共25分。不完全对的会酌情给分）

（1）借：原材料300000

应交税费——应交增值税（进项税额）51000

贷：银行存款351000

借：主营业务成本12750

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）12750