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银行会计学名词解释汇总

第一篇：银行会计学名词解释汇总

银行会计学：是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和

基本方法，结合银行业务的特点，具有特定核算形式和核算方法，应

用于会计核算和管理的专业会计学。

权责发生制：指会计核算中确定本期收益和费用的方法。即凡属

本期的收入，不论款项是否收到，均作为本期收入处理；不属本期的

收入，即使本期收到的款项也只作为预收款项处理，而不作为本期收

入。凡属本期的费用，不论款项是否支出，均作为本期费用处理；不

属本期的费用，即使在本期支出，也不能列入本期费用。可以更加真

实、公允地反映特定会计期间的财务状况和经营结果。

单式记账法：就是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行

登记的记账方法。

复式记账法，是相对于单式记账法而言的。它是指对每一项经济

业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中

进行登记的一种记账方法。

借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原

理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必

相等”的记帐规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复

式记账方法。

会计科目：是会计核算的一种基本方法，是按照经济内容对各个

会计要素进行分类所形成的项目。每一个会计科目都反映一定的经济

内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法。

会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，

是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要

依据。

科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的

汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。

贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面

金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票

持有人。

贷款损失准备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失

的准备金

支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用

卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币肌肤及资金结算

的行为。

支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融

机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。可分

为：现金支票，转账支票，普通支票，划线支票。转账支票和划线支

票只能用于转账;现金支票、普通支票只能用于支取现金。

银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金

额给收款人或持票人的票据。银行本票包括不定额本票和定额本票。

银行本票的持有者即可用其办理转账，也可以支取现金。

银行汇票：出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件

支付给收款人或持票的票据。付款人为出票银行，代理付款人为代理

本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。商业汇

票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款

人或持票人的票据。

汇兑：是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。分

为信汇和电汇。

托收承付：收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人

收取款项，付款人按合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种

法结算方式。

委托收款：是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收

取款项的结算方式。

金融机构往来：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广

义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、

各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银

行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。

狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银

行之间的往来等。

同业拆借:是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行

为。

同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭

证、票据，按规定的时间、场次，集中到既定的场所进行交换，轧计

往来之间应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城

银行间资金清算办法。

同业往来：又称商业银行之间的往来。是指商业银行之间由于办

理跨系统结算、异地汇划款项、相互拆借等业务所引起的资金账务往

来。外汇买卖：又称外汇兑换，是商业银行外汇业务的重要组成部分。

商业银行在办理外汇业务时，由于使用货币种类不同，需要将一种货

币兑换成另一种货币，这种按一定的汇率卖出一种货币，买入一种货

币的业务，称为