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第二章存款业务的核算
练习1.
2008年6月份甲银行的开户单位发生如下经济业务:
(1)6月3日,新兴百货商场存入现金,现金缴款单上的合计数为
80000元。
(2)6月5日,红星乳品厂提取现金,开出现金支票,金额为30000
元。
(3)6月8日,塑料厂存入1年期定期存款100000元。
(4)6月13日,通信公司1年期存单到期,存款本金为50000元,
年利率为2.25%,已经预提利息支出500元。将存单本息转入活期存
款账户。
(5)6月20日,第二季度红星乳品厂活期存款账户累计积数860000
元,由于错账更正应冲减积数5000元。活期存款年利率为1.408%。
(6)6月20日,1年期定期存款余额为10666元,2年期定期存款
为7777元,均已到期支取。其中1年期定期存款年利率为2.25%,2
年期定期存款年利率为2.52%。
要求:根据上述经济业务编制相关分录。
练习2.
甲银行的储户张江2006年分别在该行办理如下存款业务(活期储蓄
存款月利率为0.6‰):
(1)1月5日开户,存入800元;
(2)2月18日支取150元;
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(3)5月26日存入400元;
(4)7月19日张江要求销户,银行支付本息。要求:根据上述业务
计算储户最后的利息额,编制会计分录。
练习3
某单位活期存款账户第四季度发生以下业务:
(1)9月28日,开户存入10000元。
(2)10月5日,收到同城他行开户单位A厂转来的货款50000元。
(3)10月16日,办理一笔汇往深圳的信汇,金额为10000元。
(4)11月5日,存入现金1000元。
(5)11月29日,偿还银行到期的贷款本息8000元,其中本金7500
元,利息500元。
(6)12月7日,收到一笔委托收款的划回款,金额为40000元。
要求:做出上述相关业务的会计分录,计算该单位帐户第四季度的存
款利息并作会计分录(用帐页计息法,12月20日,活期存款挂牌利
率为0.81%)。
练习4
某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务:
A.6月21日,存款余额为30000元。
B.6月30日,收到某单位转来的货款50000元。
C.7月10日,收到市建行的开户单位B厂转账过来的款项,金额为
10000元。
D.7月20日,存入现金50000元。
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E.8月1日,签发银行汇票80000元。
要求:计算该单位第三季度的存款利息,并作出帐务处理。(用帐页
法计算利率用2‰)
练习5
储户陈某于2001年3月20日在甲银行存入整存整取定期储蓄存款
20000元,陈某于2003年8月20日要求提前支取5000元,剩余部
分续存。开户时3年期定期存款利率为月利率2.22‰,2003年8月
20日活期储蓄存款月利率为1.22‰。
要求:(1)计算2003年8月20日应付陈某利息额并作出相关分录。
(2)计算到期日支付剩余款项及利息并作出相关分录。
练习6
储户赵某于2001年12月21日在甲银行办理零存整取业务,每月存
入100元,期限3年,月利率为3.13‰。
要求(1)按积数法计算银行到期应支付赵某的利息额;
(2)作出存款、到期支付本息的会计分录。
练习7
2008年1月份储户王某存入存本取息现金100000元,存期3年,
年利率为3.26%;约定每半年支取利息,2008年7月份王某按约支取
利息。
要求(1)计算王某每期支取的利息额;
(2)作出存款、取息、代扣利息税的分录
练习8
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2005年8月4日,某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款,期
限为1年,利率为10%,2006年10月5日到银行支取,支取日的活
期储蓄存款
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