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第二章存款业务的核算

练习1.

2008年6月份甲银行的开户单位发生如下经济业务：

（1）6月3日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为

80000元。

（2）6月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30000

元。

（3）6月8日，塑料厂存入1年期定期存款100000元。

（4）6月13日，通信公司1年期存单到期，存款本金为50000元，

年利率为2.25%，已经预提利息支出500元。将存单本息转入活期存

款账户。

（5）6月20日，第二季度红星乳品厂活期存款账户累计积数860000

元，由于错账更正应冲减积数5000元。活期存款年利率为1.408%。

（6）6月20日，1年期定期存款余额为10666元，2年期定期存款

为7777元，均已到期支取。其中1年期定期存款年利率为2.25%，2

年期定期存款年利率为2.52%。

要求：根据上述经济业务编制相关分录。

练习2.

甲银行的储户张江2006年分别在该行办理如下存款业务（活期储蓄

存款月利率为0.6‰）：

（1）1月5日开户，存入800元；

（2）2月18日支取150元；

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（3）5月26日存入400元；

（4）7月19日张江要求销户，银行支付本息。要求：根据上述业务

计算储户最后的利息额，编制会计分录。

练习3

某单位活期存款账户第四季度发生以下业务：

（1）9月28日，开户存入10000元。

（2）10月5日，收到同城他行开户单位A厂转来的货款50000元。

（3）10月16日，办理一笔汇往深圳的信汇，金额为10000元。

（4）11月5日，存入现金1000元。

（5）11月29日，偿还银行到期的贷款本息8000元，其中本金7500

元，利息500元。

（6）12月7日，收到一笔委托收款的划回款，金额为40000元。

要求：做出上述相关业务的会计分录，计算该单位帐户第四季度的存

款利息并作会计分录（用帐页计息法，12月20日，活期存款挂牌利

率为0.81%）。

练习4

某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务：

A.6月21日，存款余额为30000元。

B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。

C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转账过来的款项，金额为

10000元。

D.7月20日，存入现金50000元。

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E.8月1日，签发银行汇票80000元。

要求：计算该单位第三季度的存款利息，并作出帐务处理。（用帐页

法计算利率用2‰）

练习5

储户陈某于2001年3月20日在甲银行存入整存整取定期储蓄存款

20000元，陈某于2003年8月20日要求提前支取5000元，剩余部

分续存。开户时3年期定期存款利率为月利率2.22‰，2003年8月

20日活期储蓄存款月利率为1.22‰。

要求：（1）计算2003年8月20日应付陈某利息额并作出相关分录。

（2）计算到期日支付剩余款项及利息并作出相关分录。

练习6

储户赵某于2001年12月21日在甲银行办理零存整取业务，每月存

入100元，期限3年，月利率为3.13‰。

要求（1）按积数法计算银行到期应支付赵某的利息额；

（2）作出存款、到期支付本息的会计分录。

练习7

2008年1月份储户王某存入存本取息现金100000元，存期3年，

年利率为3.26%；约定每半年支取利息，2008年7月份王某按约支取

利息。

要求（1）计算王某每期支取的利息额；

（2）作出存款、取息、代扣利息税的分录

练习8

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2005年8月4日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期

限为1年，利率为10%，2006年10月5日到银行支取，支取日的活

期储蓄存款