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第二十章所得税
本章全面论述了资产负债表法的原理,所得税的一般程序,资产、负债的计税
基础及暂时性差异的计算,递延所得税资产和递延所得税负债以及所得税费用的确认和计量
等。在学习和理解本章内容时,应当关注:
(1)资产、负债的计税基础及暂时性差异。
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负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税
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定可予抵扣的金额;
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计
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