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企业财务内部控制评价指标计分标准
评价制度名称或满
序号项目计分标准
指标文件文号分
是否建立资金收付结算制度10
是否建立货币资金岗位责任制度10
财务内是否建立资金收付授权审批制度10
部控制是否建立票据购买、领用、保管和管理制度10
设计的是否建立印鉴管理、使用办法10
健全性是否建立资金预算及其调整、执行情况分析制度10
和合理是否建立保险箱钥匙及密码保管、交接管理制度10
货币
性（满分是否建立银行账户管理制度10
资金
100分）否建立岗位定期抡换制度10
1
(满分
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督
20010
检查
分)
是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象6
财务内
货币资金支出的授权批准手续是否健全6
部控制
是否存在越权审批行为6
的执行
是否定期对经办货币资金人员进行岗位抡换10
情况（满
是否存在未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接
分10010
触货币资金
分）
*
是否存在小金库、账外资金
评价制度名称或满
序号项目计分标准
指标文件文号分
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