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能源企业内部控制管理手册

内部控制体系建设内容

概述

1.1.1概述

控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。

1.1.2控制活动的分类

控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。

1.1.2.1按控制活动的目标分类

按控制活动的目标可以分为以下几类：

战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。

经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。

财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。

合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。

1.1.2.2按控制活动的内容分类

按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。

1)公司层面控制。

公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。主要包括：

(1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准那么的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人力资源政策等；

(2)反舞弊程序与控制；

(3)风险评估流程；

(4)集中化的处理和程序；

(5)监督，包括持续监督、独立评估和缺陷报告；

(6)经营活动分析、审核；

(7)期末财务报告流程；

(8)统一的规章制度。

2)业