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简评开曼实益所有权登记制度新规

/?前言?/

2024年7月31日，开曼群岛（“开曼”）的一纸生效令（BeneficialOwnershipTransparencyAct,2023(Commencement)Order,2024）宣布一项新的法规开始生效，即开曼《2023年实益所有权透明法》（BeneficialOwnershipTransparencyAct,2023）。

同时，为满足前述新规的实施，开曼亦于同一时间颁布并生效了《2024年实益所有权透明条例》（BeneficialOwnershipTransparencyRegulations,2024）以及《遵守实益所有权义务指引》（GuidanceonComplyingwithBeneficialOwnershipObligations）。通过一部法律、一部条例以及一项指引，将先前零散的规则进行整合，构建形成了开曼最新的实益所有权登记制度（“新实益所有权登记制度”）。

新实益所有权登记制度对开曼原有的实益所有权制度进行了一些重要修订，包括将原来法规覆盖范围之外的实体也一并纳入此项制度监管。下文将主要介绍新实益所有权登记制度对私募投资基金及相关业务活动的影响，以供从业人员参考。

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背景介绍

作为全球最热门的离岸设立地之一，开曼一直以来是专注于反避税及反洗钱相关国际组织的重点监管对象。2021年，国际组织反洗钱金融行动特别工作组（FinancialActionTaskForceonMoneyLaundering，“FATF”）[1]曾将开曼列入其在反洗钱/打击资助恐怖主义/反扩散融资（AML/CFT/CPF）领域需加强监测的管辖区名单（“灰名单”）[2]。2023年10月，FATF在确定开曼已基本完成FATF行动计划中规定的所有项目后，确认将开曼从灰名单中移除。

FATF在1989年成立后，于1990年首次发布了“FATF40条建议”（FATFFortyRecommendations），经过多年的发展及修订，目前基本公认为国际普遍认可的反洗钱及打击资助恐怖主义的标准。“FATF40条建议”的其中一项建议即为，针对法人（legalperson），各国应建立有效机制确保监管机构有权掌握相关法人的实益所有人真实信息。

我们理解，正是基于对“FATF40条建议”及其相关指引的呼应和落地需求，以及展现开曼致力于符合国际标准的合规化决心，开曼的新实益所有权登记制度应运而生。

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新实益所有权登记制度核心内容

新实益所有权登记制度用一句话总结，即一个法人（legalperson）应当履行其义务，识别并提供其实益所有人（beneficialowners）或可报告法人（reportablelegalperson）的相关信息，除非可适用法律规定的替代合规途径（alternativeroutetocompliance）将其义务减轻。

相关定义及其适用范围如下表格所示：

LegalPerson

包括公司（company）、有限责任公司（limitedliabilitycompany）、有限责任合伙（limitedliabilitypartnership）、有限合伙（limitedpartnership）、基金会公司（foundationcompany）、豁免有限合伙（exemptedlimitedpartnership）以及条例规定的其他法人。

*开曼原实益所有权制度下，只有公司（company）、有限责任公司（limitedliabilitycompany）、有限责任合伙（limitedliabilitypartnership）这三类被囊括在内。

*新实益所有权登记制度项下，通常以豁免有限合伙形式设立的封闭式私募基金（privatefund）、绩效分配实体（carryvehicle）、单一投资人基金等，以及以公司形式设立的SPC基金、特殊目的公司等都无一例外将落入义务主体范畴。

BeneficialOwner

满足以下任一条件的自然人：

（a）直接或间接，最终持有或控制法人25%及以上权益（股份、投票权或合伙权益）；

（b）对法人的管理能够行使最终有效控制权；或者

（c）被认定为通过其他方式对法人行使控制权

满足上述任一条件，但系以专业顾问（professionaladvisor）或者专业管理人（professionalmanager）的身份，可以不被认定为实益所有人。

*若未识别出规则项下的实益所有人，则高级管理人员（seniormanagingofficial，包括董事或CEO）应当认定为联络人（contactperson）以满足相关登记义务。

*专业顾问（prof