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扬子石化财务会计流程调研
FICO小组
二00三年四月十五日
销售
财务部的销售结算科记帐：收入和应收（记帐凭证：增值税发票4联）
营销部的结算科开增值税发票
增值税发票1联存根
二级单位销售
二级单位财务科开票
主要产品
废、次品
资金科（内部银行）
增值税发票2、3联--客户发票、抵扣联
采购
中石化内行转账（10天之内）
成本科记帐
外贸和联合石化签署合同
货到码头，外贸公司收货
外贸公司出具发票、原油采购审批单
成本科确认付款、清账
原油进口
二级单位原油自采
二级单位物装部向供应商采购
？收货
财务科确认材料入库，转账到库存商品
二级单位财务科记账物资采购（三单匹配）
物装部统一采购原油
物装部向供应商采购
物装部收货
物装部向二级单位移交货物
物装部财务科记账物资采购（三单匹配）？
物装部财务科记账？
向内部银行转账
内部银行通知财务科付款
二级单位财务科记帐？
管输油采购？
固定资产（浪潮资产模块）
项目结算科出具移交分册
会计科记帐并下发通知联（内部）给二级单位
借：固定资产借：内部拨出款-固定资产
贷：在建工程贷：固定资产
会计科批准后，下发通知单
二级单位根据通知联入帐并在固定资产库中增加卡片
借：固定资产
贷：内部拨入款－固定资产
二级单位记帐并在固定资产库中增加或减少资产
资产拨入单位：资产拨出单位：
借：固定资产借：累计折旧
贷：累计折旧内部拨入款
内部拨入款贷：固定资产
会计科审批
二级单位不需记帐，只需在固定资产库中接收经报批的文件
二级单位在建工程转固定资产
二级单位之间的固定资产调拨
二级单位申请
电子材料及固定资产交接报告表
二级单位的固定资产价值调整（同在建工程转固定资产）、拆分
二级单位申请
电子材料
会计科记帐
借：内部拨出款－固定资产（资产拨入单位）
贷：内部拨出款－固定资产（资产拨出单位）
会计科记帐
借：内部存款
贷：内部拨出款-折旧往来
（成本科）核销管理费用
借：管理费用
贷：内部存款
通过内行单据的起首两个字母
内部银行转账
会计科记帐
借：营业外支出
贷：内部存款
二级单位的固定资产折旧上缴
二级单位每月计提折旧后记帐
借：制造费用借：内部拨入款－折旧往来
管理费用
贷：累计折旧贷：内部存款
二级单位的固定资产盘亏报废的净值上缴
二级单位资产盘亏报废记帐
借：累计折旧借：内部存款
固定资产清理
贷：固定资产贷：固定资产清理
二级单位购进固定资产（同项目科的在建工程核算）
二级单位零购、更新设备？
内部银行转帐
内部银行转账
会计科记帐
借：内部存款
贷：营业外收入
二级单位的固定资产盘盈的净值上缴
二级单位资产盘盈记帐
借：固定资产借：固定资产清理
贷：固定资产清理贷：内部存款
累计折旧
设计单位出具工程概算书
其他的工程承包单位出具发票
工程公司上缴每月进度项的发票
建筑安装工程
在建工程
计划处和项目结算科审批
工程公司所承包
的建筑安装工程
其他的工程所承包
的建筑安装工程
计划处和项目结算科审批
项目管理处记帐付款
同
意
设备采购工程
设计单位出具工程概算书
计划处和项目结算科审批
同
意
施工方出具设备出库单
物装部出具内行托收单
项目结算部，进行记帐并且银行化转
交付使用，项目结算科出具资产清册
会计科入帐，记固定资产
交付使用，项目结算科出具资产清册
会计科入帐，记固定资产
其他支出工程
项目结算科做帐和付款
计划处提供相
关费用发票、
合同
交付使用，项目结算科出具资产清册
会计科入帐，记固定资产
技术改造工程－付款
项目结算科做帐和付款
环保局和计划
处提供发票
内部银行转账
（托收）
二级厂记帐，记固定资产
税务
金税系统开票
销售结算科计算消费税
价税科统一缴税
增值税中销项税
销售结算科
销售
消费税
营销部将当月
的销售量上报
二级单位
财务科转账
内部银行划转账款
价税科统一记税、缴税
自用油：
二级单位
财务科转账
内部银行划转账款
营业税
成本科
环保检测费
二级单位有
培训费、装卸费、
贮运费
财务科转账
内部银行划转账款
价税科统一记税、缴税
所得税（包括二级单位和浙江分公司）
价税科统一缴税
会计科按照
15%税率记帐
二级单位
财务科转账
内部银行划转账款
价税科统一记税、缴税
进项税
出口退税（增值税）
外贸公司
代理出口
外贸公司代缴17%的出口税
价税科缴税(差额2%），并记帐，入产成品差异
销售结算科处理15%的出口退税
进口关税由外贸公司代缴，扬子直接记入成本，进成本科成本。
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