土地整理项目审计重点.pdfVIP

土地整理项目审计重点

土地整理项目审计重点

土地整理工作具有专业性强、资金链长、组织形式多样、实施程

序复杂等特点，这对审计人员提出了很高的要求。土地整理项目审计

应该关注哪些重点呢?一起来了解了解!

一、项目管理情况

主要关注项目立项程序和“五制”(法人责任制、公开制、招投标

制、合同制、监理制)落实情况。一是关注立项决策程序是否合规。了

解项目建设规模与项目环境是否相匹配;了解立项决策是否按照可行性

研究和项目评估的科学结论进行决策，是否不顾实际情况、不尊重科

学结论随意决策或擅自改变项目规模;关注有无超概算以提高建设标准，

有无假借土地整理名义立项，实际建设城市广场、城市地标等“形象

工程”、“政绩工程”的情况。二是关注招投标是否合规。了解设计

单位、监理单位和施工单位的选择是否经过公开招投标，是否在特定

的公开媒体上发布公开招投标信息，信息是否准确全面，有无故意隐

瞒信息内容;查看评标资料(包括影像资料)，了解评委是否临时抽取，

评标是否客观公正，有无“暗箱操作”的情况。三是关注施工合同或

协议的签订是否规范。了解合同或协议内容是否完备、工程是否正确、

对项目质量的要求是否明确、建设材料的品种规格质量标准是否详尽，

是否存在建设中随意变更设计、增加工作量、提高结算价款的情况。

四是关注工程过程管理情况。了解项目是否建立健全管理制度，管理

制度本身是否存在重大缺陷，关键控制点的控制记录是否真实完整，

工程监理以及项目验收制度等是否且得到有效执行。五是关注项目是

否按既定的计划、标准和方法进行。了解项目作业流程是否符合相关

专业的要求，有无不顾项目实施自然条件制约、违背客观规律一味追

求工程进度，随意改变建设内容、扩大规模或提高标准、监理人员履

行职责不到位等而导致损失浪费的情况;了解在工程实施过程中有关设

备和材料的变更、建筑经济政策的调整、补充合同的内容变化等情况

是否正常、是否合理。

二、工程质量情况

一是关注项目建设是否按批准的规划设计和计划完成。了解质量

是否符合设计标准，各项目工程量是否已经验收核实;设计变更事项是

否办理了批准手续，有无自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大

或缩小建设规模、增减工程量而未报省国土厅批复等情况。二是关注

有无重大质量事故和经济损失。了解有无新建机站配套设施不能正常

运转，无法抽水等问题;有无土地整理完成后地块达不到质量要求，无

法耕种的情况;有无只建设农渠，未配套机站，使农渠无法发挥作用的

情况;有无新建农渠达不到质量要求，无法排放灌溉用水，导致部分田

块干涸的情况。三是关注有无偷工减料问题。了解道路的长度和宽度

是否达标，生产路有无垫层，垫层厚度是否达标，沟渠和池塘清淤是

否达标，所栽树苗是否成活，品种、数量是否相符等情况。

三、新增耕地情况

土地整理项目的主要目的之一就是通过调整农地结构、归并零散

地块、平整土地、改良林网道路沟渠等综合建设工程，增加可利用土

地面积和适宜耕地面积。如何确定土地整理项目新增耕地面积的大小

是审计应关注的重要方面。一是要多实地走访调查取证。要想获取最

真实的第一手资料，审计人员必须到项目涉及的各个村镇进行实地走

访调查，了解项目的建设情况与实施效果，核实土地平整是否按方案

规定的区域和面积实施，新增耕地面积是否达到设计要求，工程质量

是否达标等。二是要实地查看与资料审查相结合。通过先行审阅项目

申报立项、规划设计、概算、合同和设计图等资料，再实地查看项目

现场的地形地貌，通过对比现场，了解项目立项是否真实合规、项目

设计是否符合当地实际、项目规划设计是否合理、项目新增面积是否

达标。三是要利用先进仪器现场勘测，获取精确数据。传统测量土地

平整面积的.方法是利用全站仪、水准仪或经纬仪，但此类方法通常耗

时久，而且测量步骤繁琐。在项目审计中，审计人员可尝试利用先进

的GPS卫星定位仪器，通过先进的科学卫星定位及测量技术，可以快

速、高效、准确的计量出耕地面积和工程量，为审计提供科学准确的

数据。

四、资金使用情况

一是关注财政部门资金拨付管理情况。要按照土地整理项目资金

管理办法，重点关注项目资金是否纳入财政预算管理，财政部门是否

建立项目专账、单独核算，项目资金是否按工程进度及时拨付，拨款

程序和手续是否合规，有无滞留、挤占甚至挪用项目资金等问题。二

是关注国土部门资金使用情况。重点关注项目资金使用的真实性和合

法性，关注资金是否按照规定的范围和用途使用，是