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一般纳税人和小规模纳税人的优劣比较

一、一般纳税人的优势

在企业经营过程中，一般纳税人会比小规模纳税人享受更多的税收优

惠政策，即得到更多的好处。但也有一些经营者可能对国家税收政策缺乏

相应的了解而武断地认为做小规模纳税人能够少交税，而且还省事省力。

为纠正这种片面的认识，下面我对一般纳税人和小规模纳税人的优劣及

两种经营主体的纳税情况进行逐一分析。

企业申请成为一般纳税人，带来的好处主要表现在：

1、一般经营规模比较大的公司都是一般纳税人，而小规模纳税人通常

会被认为是经营规模比较小的、没有实力的公司。人们都喜欢和经营体

量大的公司合作，觉得大公司管理更规范、信用更可靠。可见，作为企

业经营者眼光要长远，如果成为一般纳税人后生意容易越做越大。

2、国家税收政策管理越来越规范、越来越严格，这些政策也越来越影

响着我们的生活，现在人们已经习惯在买东西后向商家索要发票，如果

购买方是企业，基本上都会索要发票进行报销结账，除非销售方耍赖不

开发票或给我们的客户开收据。不开发票一次、两次还行，如果客户觉

得在你这里买东西一直开不到发票的话，他们就可能转向可以开发票

的正规商家购买。所以，还按以前的思维想不开发票，以后客户会逐步

流失，经营的道路可能也会越走越窄。

3、由于增值税进项税抵扣范围的扩大，各公司财务人员一般都会要求

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对外采购货物或服务时要求对方开具增值税专用发票，如果你的客户

需要取得增值税专用发票而你单位又开不出来时，这样就可能会损失

这个客户。现在新的税收政策是小规模纳税人也可以开具增值税专用

发票，但由于不能抵扣进项税额，小规模纳税人开具增值税专用发票的

税额比开具普通发票的税额更高，以2020年税收政策为例，小规模纳

税人月度销售额10万元以内免交增值税，超过10万元的按1%交纳增

值税，如果开具专用发票的，则按3%全额交纳增值税，不享受税收优

惠政策。就这一条而言，如果你的客户是经营酒类销售的，当他要求必

须取得增值税专用发票的时候，你公司作为上游企业就首先得是一般

纳税人。

4、一般纳税人可以抵扣进项税额，税负率比较合理。国家最近几年密

集出台很多关于减免税收的优惠政策，单从这一点来说，我们要充分相

信政府，相信政府的税收减免政策是有诚意的，是实实在在惠及民生的。

作为一般纳税人的企业都充分享受到了这种税收减免政策带来的好处。

酒类销售增值税税率由17%下调为16%，之后又再次下调到目前的13%。

尽管小规模纳税人今年受疫情影响，临时享受了一些优惠政策，享受的

期限原来是半年，后来又调整为2020年全年，即到2020年12月31日

止。过了今年，以后小规模纳税人还能不能享受这些优惠政策现在还不

知道，但可以肯定的是，从长远来看，政府是不会给小规模纳税人太多

税收优惠政策的。因为从管控的角度说，只有一般纳税人才能更好地纳

入系统的征管当中。

5、一般纳税人的企业经营管理更规范，可以规避更多的经营风险。为

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什么要强调这一点，主要还是因为国家在税收、金融等方面的管控越来

越严格。很多经营者都喜欢搞两套账操作，前几年这种操作可能没有什

么问题，但最近一两年来，随着各种管控的日趋严厉，这种操作带来的

风险越来越大，要求的技术手段和专业技能也越来越高，整不好公司老

板以后可能连飞机都坐不了。2020年7月1日起大额转账政策新的规

定是这样说的“经试点行调研分析，各地对公账户管理金额起点均为50

万元，对私账户管理金额起点分别是河北省10万元、浙江省30万元、

深圳市20万元”，这些政策在网上都可以查询得到。大概意思就是公转

私或者私转公，金额超过20万元就可能会被监控为异常。所以还在有

这种操作的企业单位，以后要千万谨慎，避免被银行系统监测为异常。

我们要尽量往一般纳税人靠拢，抛弃以前的一些陈旧思想，觉得小规模

纳税人企业就可以应付了事了，当你的经营规模大了之后，靠小规模纳

税人的操作模式迟早会有推不动的那一天。

二、一般纳税人的劣势

1、申请成为增