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万科集团会计工作规范（MHKG—CW—ZD—002）

1目的

为了加强万科控股集团有限公司财务管理和会计核算的规范公性,根据《中

华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、财政部《企业财务通则》和《企

业财务制度》，结合万科控股集团有限公司的实际情况,制定本制度。

2适用范围

本规范适用于万科控股集团有限公司及各下属子公司。

集团下属子公司可以根据实际情况制定相应的实施细则或补充规定,报集团

预算与财经委员会审批通过后执行。

3定义：无

4职责

4。1集团财经部:

4.1。1负责制定集团会计工作规范;

4。1.2负责审核集团付款单据的完整性，并据此填制会计凭证，登记总分类帐

及明细账；

4。1。3负责编制集团年、季、月度会计报表;

4.1.4负责按时对外报送集团合并会计报表.

4.2子公司财经部：

4。1。1负责执行会计工作规范；

4.1.2负责审核子公司付款单据完整性，并据此填制会计凭证,登记总分类帐及

明细账；

4。1.3负责编制子公司年、季、月度会计报表;

4。1。4负责按时报送子公司会计报表。

5程序及内容

5.1原始凭证

5。1。1凡是用以证明会计事项发生及其经过的文书、单据均为原始凭证.各部

门发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算:

5。1.1。1款项和有价证券的收付;

5。1。1。2财物的收发、增减和使用;

5.1.1。3债权债务的发生和结算；

5.1。1。4资本、基金的增减；

5.1。1。5收入、支出、费用、成本的计算；

5。1。1。6财务成果的计算和处理;

5.1.1.7其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

5.1.2原始凭证按其来源分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。

5。1.2。1外来原始凭证的审核:外来的原始凭证是指企业与单位或个人发生

的经济业务往来的各种原始凭证,如如进货发票进货发票、”收款收据、”收款收据等,对

其审核的内容要求如下：

A.必须是符合国家税务机关统一管理和使用的发票和收款收据.

B.企业的各项经济业务必须符合国家的政策、法令的有关规定。

C.凭证的内容必须有单位的名称、日期、品名、数量、单价、金额、

财务专用章或发票专用章、金额计算准确无误.

D.外来原始凭证的抬头必须是本单位的全称，涂改无效。

E.任何经过涂改或以其他方式进行篡改的凭证都不得作为原始凭

证。

F.集团和其他单位或个人发生的往来借款，可以使用一般的没有税

务局认可的收据，但必须要有相应的借款合同或协议做附件。

5。1。2.2自制原始凭证的审核：自制原始凭证是指公司在经营活动过程中

发生的记录经济业务活动的书面凭证，如领用单据、个人借款单据等，

审核内容要求如下：

A.必须使用集团统一印制的自制原始凭证；

B.必须按规定的格式和内容填写,各栏目反映的内容真实准确，大小

写金额必须相符,涂改了大小写金额的凭证不能报销；

C.附件张数,无论票面大小有一张算一张加计填列。

5.1。3原始凭证内容的审核

5.1。3.1原始凭证应详细审核，如有下列情形者，当视为不合法;

A.法令明定为不当支出者；

B.书面证据、数字、计算错误的；

C.收支数字与规定及事实经过不符的；

D.凭证摘要与原始单据内容不相符的；

E.与集团有关规定抵触的。

5。1。3。2支出凭证的审核

A.支付款项时应审核支付款项的动因是否符合集团的规定，是否经

过有权人的批准，支付款项是否符合集团规定的程序。

B.支付工程款项的原始凭证,应填制合同付款审批单（见附件一），

每笔款项均对应相关的协议或合同。对于一次未支付完审批款,待

下次分批支付时，应填制往来款支付审批单(见附件二）。

C.购进材料、原料和其他消耗品的原始凭证，除需要检查发票外，

均应检查相关的附加单据（合同、收料单、验收单、请购单及审