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2025年税法习题班
专题一增值税
第一部分:考海导航
1.考情分析
本章为非常重要的一章,近五年本章的平均分数为17-18分。
本章客观题年均3-4题,分值4-5分,每年均会考综合题;本章考查知识点综合性强,
既可能单独就增值税出题,也可能与其他税种混合出题,其中易和关税、消费税、城建
税、车辆购置税综合出题。
2.考点经纬——各类考点重要性排序及应对攻略
类别具体说明应对攻略
(1)征税范围对左侧特高频、高频
(2)税率和征收率做到深刻理解、牢固
特高频、高频考点
(3)一般纳税人应纳税额的计算(特殊销售、掌握、举一反三、灵
视同销售、销项、进项、不得抵扣进项)活运用,应对各类题
类别具体说明应对攻略
(4)扣缴计税方法型
(5)进口环节增值税的征收
(6)营改增特殊行业的计税规定
(7)销售使用过的固定资产应纳税额的计算
(8)纳税义务发生时间
(1)新增:
先进制造业企业加计抵减政策。
大量税收优惠政策,包括但不限于:
①规定的企业销售的边销茶免征增值税
②党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经
营性资产剥离组建的文化企业,自注册之日起
所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征
重点关注新增③、⑤
新增、变化考点增值税
及调整①
③对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流
通环节增值税
④对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生
活用水取得的自来水销售收入免征增值税
⑤对小额贷款利息收入的免税规定
⑥增值税先征后退的规定
类别具体说明应对攻略
(2)调整:
①部分到期优惠政策延长到2027年,包括:销
售二手车减按0.5%交税;对月销售额10万元
以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增
值税;小规模纳税人适用3%征收率的应税销售
收入,减按1%征收率征收增值税
②扣减增值税的规定
(3)删除:
①“将自产或委托加工的货物用于非应税项目
视同销售”的规定
②新办纳税人首次申领增值税发票规定
③生产、生活性服务业加计抵减政策
④小微企业、制造业等
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