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岛2018年十一密训《CPA税法》试卷（一）答案及解析

一、单项选择题

1.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.管理权力

B.权力

C.财力

D.社会权力

【答案】B

【解析】国家征税的依据是权力。

2.下列税种中，属于与地方共享收入的是（）。

A.关税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地

【答案】C

【解析】关税､消费税属于固定收入，土地属于地方固定收入。

3.下列税种中，由国家税务局系统负责征收的是（）。

A.税

B.车船税

C.车辆购置税

D.船舶吨税

【答案】C

1

【解析】选项AB，由地方税务局系统负责征收。选项D，由负责征收。选项C，由国

家税务局系统负责征收。

4.某副食品商店为小规模，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950

元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的为（

）。

A.2282元

B.2291.96元

C.2448元

D.2477.88元

【答案】A

【解析】小规模销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收。该商店

应缴纳的=66950÷（1+3%）×3%÷（1+3%）×2%=1950+

332=2282（元）。

5.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳的是（）。

A.取得存款利息

B.获得赔偿

C.取得

D.收取包装物

【答案】

【解析】收取包装物要计算缴纳，选项ABC均不属于征税范围。

【知识点】征税范围的特殊规定。

6.对下列应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。

A.服务

B.金融商品转让

2

C.一般提供客运场站服务

D.经纪服务

【答案】A

【解析】服务，以提供服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

7.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.钻石

B.卷烟

C.镀金首饰

D.高档手表

【答案】A

【解析】在零售环节缴纳消费税的消费品包括金银首饰､铂金首饰､钻石及钻石饰品。零售

环节缴纳消费税的金银首饰不包括镀金（银）､银）首饰，以及镀金（银）､

（银）的镶嵌首饰。

8.甲企业为一般，2014年1月外购一批木材，取得的注明价

款50万元､税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制筷子，取得税务

局的小规模业注明运费1万元､税额0.03万元，支付不含税委托

加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制筷子消费税税率为5%。乙

企业当月应代收代缴的消费税为（）。

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元

【答案】

【解析】木制筷子从价计征消费税，委托加工环节，应代收代缴的消费税=组成计

税价格×消费税税率，其中，组价=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。甲企业支

3

付的运费1万元应计入材料成本中。乙企业当月应代收代缴的消费税=（50+1+5）÷（1-

5%）×5%=