公司内部审计_全套PPT课件.pptx

第1章内部审计;1.1内部审计的概念和作用;1.1.1内部审计的概念;1.1.2内部审计的作用;1.1.3内部审计方法;1.2内部审计准则体系;1.2.1内部审计基本准则;1.2.2内部审计具体准则;1.2.3内部审计实务指南;1.3内部审计人员的基本要求;1.3.1内部审计人员的基本要求和职业道德规范;1.3.2内部审计人员的职业规范;⑥内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助；

⑦内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情；

⑧内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料；

⑨内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项；

⑩内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系；

11内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。

;1.4内部审计的工作内容;1.4.1内部控制审计;1.4.2基础会计审计;1.4.3财务收支审计;1.4.4经济效益审计;1.4.5资产管理审计;1.4.6基建工程审计;第2章审计证据、审计方法和审计流程;2.1审计证据的特征和种类;2.1.1审计证据的特征;2.1.2审计证据的种类;2.2分析性复核;2.2.1分析性复核的侧重点分析;2.2.2分析性复核的基本内容;2.2.3通过分析性复核中审计项目异常的处理;2.3审计准备阶段;2.3.1内部审计立项;2.3.2审计项目核准和授权;2.3.3初步审计方案的确定;2.4审计实施阶段;2.4.1发出审计通知书;2.4.2测试、评价内部控制制度;2.4.3执行分析性复核;2.4.4执行观察、监盘、询问、函证、计算等程序;2.4.5执行审核程序;2.4.6编制审计工作底稿;2.4.7做出初步审计结论;2.4.8提出初步审计建议;2.5审计终结阶段;2.5.1整理、分析和复核审计工作底稿;2.5.2作出审计结论，完成审计报告;2.5.3审核并报送审计报告;2.5.4整理审计材料，归档审计资料;2.6审计后续阶段;第3章企业内部控制体系;3.1内部控制体系的定义和作用;3.1.1内部控制体系的定义;3.1.2内部控制体系的作用;3.1.3内部控制体系的局限性;3.2内部控制体系的内容;3.2.1货币资金控制;3.2.2财务管理控制;3.2.3采购作业控制;3.2.4生产管理控制;3.2.5存货管理控制;3.2.6销???作业控制;3.2.7人力资源管理控制;3.2.8固定资产管理控制;3.2.9内部审计控制;3.3内部控制体系的方法;3.3.1职务分离;3.3.2授权批准;3.3.3文件记录控制;3.3.4预算控制;3.3.5财产保全控制;3.3.6人力资源控制;3.3.7风险控制;3.3.8内部控制报告控制;3.3.9管理信息系统控制;3.4内部控制和内部审计的关系;3.4.1内部审计是内部控制的重要组成部分;3.4.2内部审计能促进内部控制体系的完善;3.4.3内部审计工作依赖于内部控制体系;3.5内部审计部门的设置;3.5.1内部审计部门设置的原则;3.5.2内审部门隶属财务部门;3.5.3内审部门隶属总经理;3.5.4内审部门隶属监事会;3.5.5内审机构设在董事会;第4章内部审计工作统筹;4.1内部审计工作统筹;4.1.1内部审计工作统筹的必要性;4.1.2统筹内部审计的定位;4.2内部审计工作统筹的内容;4.2.1统筹内部审计的工作内容;4.2.2统筹内部审计工作计划;4.2.3统筹内部审计开展的方式;4.2.4统筹本部门员工分工;4.3内部审计工作统筹实例;第5章采购及付款作业的内部审计;5.1采购及付款作业概述;5.1.1采购及付款作业流程;5.1.2采购及付款作业的内部控制点;5.2采购作业的内部审计;5.2.1拟采购物料品种和数量控制的审计;5.2.2订购单价控制的审计;5.2.3拟采购物料总金额控制的审计;5.2.4订购单交期控制的审计;5.3付款作业的内部审计;5.3.1应付账款入账作业控制的内部审计;5.3.2应付账款付款作业控制的内部审计;5.3.3长期挂账应付账款的内部审计;5.3.4未入账应付账款的审计;5.4厂商开发和管理控制的内部审计;5.4.1新厂商开发作业的内部审计;5.4.2新厂商提供样