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2022年-2023年税务师之税法一题库附答案（典型

题）

单选题（共40题）

1、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，

免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地

增值税

【答案】D

2、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在

海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关

出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复

运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境

时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2

【答案】A

3、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。

A.批发环节

B.加油站加油环节

C.生产销售环节

D.消费者购车环节

【答案】C

4、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58

万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发

票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额

（）万元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【答案】A

5、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】D

6、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税

（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建

税

【答案】B

7、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A.纳税义务因超过期限而消灭

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.税法的调整

D.因不可抗拒力造成的破坏

【答案】A

8、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了

90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万

元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含

税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。

A.140

B.107

C.114

D.127

【答案】B

9、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的税率为20%

【答案】B

10、（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

【答案】C

11、根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法

不正确的的是（）。

A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件

B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上

税务机关税务规范性文件的明确授权

C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务

机关制定

D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定

税收规范性文件

【答案】B

12、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为

600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物

进口关税税率为7%，