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王小雪，宋书勇.战略型数智司库构建研究117

企业创新管理

战略型数智司库构建研究*

王小雪，宋书勇

（广西交通投资集团有限公司，广西南宁530022）

摘要：战略型数智司库建设对国有资金管理具有重要意义。文章深入开展了数智司库管理体系构建研究，从国有企业集团总部

财务管控集中度、集团财务转型程度高低、信息化建设所处阶段、司库管理体系建设人才储备及其管理能力4个方面，分析了国

有企业数智司库管理体系的构建条件，从资金中心模式、财务公司模式、共享中心模式“、总部财务+财务公司+共享中心”模式对

比分析了数智司库的模式选择问题，探讨了国有企业战略型数智司库的构建。研究表明，战略型数智司库是企业实施高效、安全

的资金管理的手段，是企业集团进行价值创造、实现持续发展的重要保证。

关键词：战略型；数智司库；建设条件；模式选择；管理体系

中图分类号：C932文献标识码：A文章编号：1674-0688（2023）09-0117-03

0引言的基础上，从构建条件、模式选择2个方面对战略型

数智司库管理体系构建研究。笔者认为，战略型数智

资金是保持企业持续经营的血脉，在传统资金

司库是指企业集团依托财务公司、资金中心等管理平

管理模式下，企业集团主要从银行账户、现金预算、

台，运用智能化数字网络信息技术，为防控企业集团

短期流动性等方面进行有限的资金管理，没有建立

的资金风险，提高资金使用效率，服务企业战略发展

“成体系、融业务”的综合资金管理体系，容易在资金

目标，对企业的资金、资本、资产、资源等进行实时监

管理中产生舞弊风险、合规性风险、流动性风险，难

控和统筹调度的现代企业治理机制。战略型数智司库

以有效地防范金融市场风险。针对资金的风险控制

与企业战略投融资、战略决策相关，可有效地管理企

问题，部分学者认为司库建设是控制资金风险的大

业相关金融机构关系，有利于企业从战略高度配置资

［1］［2］

趋势。以资金结算视角研究司库体系建设，探索

金、资本、资产、资源，是一个值得研究的科学问题。

通过司库集中采购，实现司库建设过程中的价值挖

［3］1战略型数智司库管理体系的构建条件

掘，从而从企业集团新视角对司库体系建设进行研

［4］

究。2022年，国务院印发《关于推动中央企业加快1.1集团总部财务管控集中度

司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（国资发集团总部财务管控集中度探讨的是企业集团财

［5］

财评规〔2022〕1号），要求加快司库体系建设，引起务管控权限设置的问题，有集权管理与分权管理之

学界的高度关注，促进了司库研究的发展，涌现一大分。在集权型财务管控模式下，由集团总部财务统筹

批司库研究新成果。有的学者阐述了管理信息系统资金调度、预算控制、核算规则、内外融资、财务收支

［6］

平台在数智化企业司库建设中的建设思路，分析了及其相关政策的制定等，集中掌控财务决策权，企业

大型企业集团司库建设的实践，提出相应对策建