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跟踪审计项目实施保证措施

为了使审计成果质量得到保障，除保证投入充足的审计力

量、合理配备人员结构外，在审计策略上，根据全过程跟踪审

计的特点，为提高监督效果，本次跟踪审计坚持“三个结合”：

一是将工程的事前调查、事中控制、事后分析审核相结合，实

行动态、全过程跟踪审计；二是将内业、外业审计相结合，内

业采取查阅相关资料，外业深入工程施工现场记录第一手基础

数据，提高跟踪审计的质量和效率；三是将工程审计与效益审

计相结合，重点跟踪概算、有关政策制度执行，重大技术方案

变更决策过程，及时发现和纠正影响投资效益的问题，促进建

设质量和投资效益的提高。

一、组织保证措施：

1、公司组建强有力的项目审核机构。在项目审核期间将

集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰

富的专业技术人员、落实好任务分工和职能分工。初步确定由

下列人员具体负责项目审核工作：高级工程师、中国注册造价

工程师XXX担任项目负责人；注册造价工程师、高级工程师

XXX等专业审计人员进行跟踪审计。

2、建立健全审计责任制，专业量化，责任到人，实行奖

罚制度。执行项目分管副总、专业审计组、审计成员三级复核

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制度，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按公司

规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。

副总：卖力组织、安排全部项目的审计工作；控制、和谐

审计进度；处理好各种审计关系；对审计过程中的各种审计事

项进行审计风险阐发为跟踪审计全过程提供技术支持及营业指

点；卖力复核审计工作初稿，对审核功效进行质量把关；组织

评审、审定和签发审计信息及审计报告

专业审计组：分别卖力土建、安装和室外园林绿化工程组

具体审计实施工作，包括定期了解各专业主材质量情形，现场

采用的施工工艺和实施结果；参与和见证隐蔽工程从实施到验

收的金过程（并留存相关图片资料）；核实工程变更和索赔的

合理、合规性和计价的精确性；指点和安排审核员通过工程算

量软件对图纸和现场实物量进行校核；定期提交上述内容的审

计工作初稿日常审计工作；将审计中发现的问题和开端解决看

法形成审计初稿及时向项目组组长反映。

审计成员：具体卖力各专业分项工程的现场核查和图纸设

想工程量查，包括对跟踪审计点施工过程实施旁站监督，参与

和见证隐蔽工程从实施到验收的全过程；复核和见证计量的实

在性和准确性，并做好审计调查和测量记录；定期检查施工单

位人、材、机到位情形，掌握索赔或签证事件的第一手材料；

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定期检查监理单位人员配置情形；复核和检查图纸工程量的准

确程度。

3、全面做好各种基础资料的搜集整理工作。各专业跟踪

审计人员（包括建筑装饰、水暖通风、电气等专业）按需要随

时到达现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、

材料核价、投资控制等现场工作会议；配备数码相机，对所有

隐蔽部位进行拍录，输入微机储存。

4、严格履行审计程序。审计按准备、审核、审定三个工

作阶段进行，审核阶段前期，实行编制人、审核人分别署名和

单位盖章确认的背对背审核制度；审定阶段根据具体情况需要

再确定是否编制人、审核人双方见面。例如，竣工结算，首先

熟悉乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，

根据我方自己了解的现场情况，对照现场搜集整理的资料，认