审计工作底稿 0-2目录.pdfVIP

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审计工作底稿0-2目录--第1页

目录

前言

使用说明

一、初步业务活动工作底稿

(一)初步业务活动程序表

(二)业务承接评价表

(三)业务保持评价表

(四)审计业务约定书

二、风险评估工作底稿

(一)了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)

(二)了解被审计单位内部控制

1.在被审计单位整体层面了解和评价内部控制

2.在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制

(1)采购与付款循环

(2)工薪与人事循环

(3)生产与仓储循环

(4)销售与收款循环

(5)筹资与投资循环

(6)固定资产循环

(三)项目组讨论纪要——风险评估

(四)风险评估结果汇总表

(五)总体审计策略

三、进一步审计程序工作底稿

(一)内控测试工作底稿

1.采购与付款循环

1

审计工作底稿0-2目录--第1页

审计工作底稿0-2目录--第2页

2.工薪与人事循环

3.生产与仓储循环

4.销售与收款循环

5.筹资与投资循环

6.固定资产循环

(二)实质性程序工作底稿

1.资产类

货币资金

交易性金融资产

应收票据

应收账款

预付款项

应收利息

应收股利

其他应收款

存货

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产

在建工程

工程物资

固定资产清理

无形资产

开发支出

2

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商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

2.负债类

短期借款

交易性金融负债

应付票据

应付账款

预收款项

应付职工薪酬

应交税费

应付利息

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