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审计工作底稿0-2目录--第1页
目录
前言
使用说明
一、初步业务活动工作底稿
(一)初步业务活动程序表
(二)业务承接评价表
(三)业务保持评价表
(四)审计业务约定书
二、风险评估工作底稿
(一)了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
(二)了解被审计单位内部控制
1.在被审计单位整体层面了解和评价内部控制
2.在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制
(1)采购与付款循环
(2)工薪与人事循环
(3)生产与仓储循环
(4)销售与收款循环
(5)筹资与投资循环
(6)固定资产循环
(三)项目组讨论纪要——风险评估
(四)风险评估结果汇总表
(五)总体审计策略
三、进一步审计程序工作底稿
(一)内控测试工作底稿
1.采购与付款循环
1
审计工作底稿0-2目录--第1页
审计工作底稿0-2目录--第2页
2.工薪与人事循环
3.生产与仓储循环
4.销售与收款循环
5.筹资与投资循环
6.固定资产循环
(二)实质性程序工作底稿
1.资产类
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款
存货
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
开发支出
2
审计工作底稿0-2目录--第2页
审计工作底稿0-2目录--第3页
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
2.负债类
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
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