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浅谈中小企业内部控制问题与对策研究

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周洪宇

【摘要】近年来，随着我国经济从高速增长阶段向高质量运行发展的不断转型、有效推进，以及我国社会主义市场经济的新旧动能转换和相关制度、体系等的持续优化完善，单纯依靠粗放型、家族式、传统式管理的中小企业正在面临越来越的内部控制问题，如何结合企业具体实际，定位企业内部控制不足和薄弱点，针对分析，科学谋划，精准找到符合企业特点、助力企业发展的措施对策，成为中小企业共同关注的焦点和话题。本文基于此，对中小企业内部控制问题进行研究探析，并科学总结具有共性和指导意义的对策措施，以期对中小企业的发展有所帮助、有所助益。

【关键词】中小企业；内部控制；问题；对策措施

中小企业内控是企业发展到一定程度的需求性产物，是实现中小企业转型升级的有效着力点，如何精准的找到企业内部控制存在的问题、不足和薄弱环节，并针对性的分析研究，因症施策，找到符合中小企业发展特点，适合中小企业持续发展的内控管理方式，并通过大量的实践检验和后续的优化调整，建立属于自己的内控管理体系，是中小企业发展迈进过程中的重要组成部分，具有深远的影响和积极的作用。下面，我们就以中小企业内部控制问题为突破口进行探析研究。

一、中小企业内部控制问题解决的必要性分析

中小企业作为我国经济发展的重要组成部分，具有维护经济良好运行，稳定经济平稳发展，优化经济结构等的重要作用。如果中小企业内部控制“一直不在线”，长期处于问题状态和不良循环模式，中小企业不仅很难实现提档升级，也难以适应快速发展进步的国际国内经济运行形势，将直接影响我国经济发展质量和市场经济健康状况。

（一）市场经济健康运行的客观要求。由于中小企业较高的灵活性和适应性，在我国改革开放的快速发展浪潮中，中小企业发展数量和规模呈现激增状态，中小企业数量占据我国企业总数的99%左右，在拉动GDP增长、提高国家税收总额、解决就业岗位数量中，具有举足轻重的重要地位，更为我国市场经济体系健康运行注入了鲜活的动力。因此，针对解决中小企业内部控制问题，实现中小企业转型升级，促进其持续健康发展，是我国市场经济品质健康发展的客观要求。

（二）中小企业保持良好势头的迫切要求。目前，我国中小企业面临的市场竞争压力越来越大，加之国际国内形势的复杂化、多样化、多面性，中小企业内部控制问题凸显出的矛盾、不足和限制性愈发明显，内部控制问题亟待解决，否则，长期以往将直接导致企业“内力不足、气血两亏”，甚至会导致中小企业面临破产和倒闭的危机。试想，如果中小企业大面积的关停或者经营水平持续下滑，对于我国经济的高质量发展和国内劳动力的有效接纳等，将会造成不可估量的沉重打击。所以，中小企业保持良好的发展势头，并依托自身优势特点实现内力提升、结构调整、转型升级，不仅会给各方带来积极的影响，更是一种迫切性发展需要。

二、中小企业内部控制管理存在的问题现状

中小企业多为民营企业，其中，中小企业内部控制管理问题多为缺乏“科学性、规范性、系统性、适应性”，执行力明显存在“拖沓、不足、弱化、软化”，加之长期的内部控制管理能力的缺乏，以及对于内部控制问题的忽视，给中小企业造成了极大的人力物力财力浪费，让企业处于一种相对高成本负荷的运行状态，给本就处于弱势的竞争力“雪上加霜”。中小企业内部控制管理问题主要表现以下特点：

（一）家族式管理特征明显。由于中小企业多为民营企业，私人创业特点显著，虽然经过了长期的资本积累和企业发展，但是遗留的“家族式通病”特点明显。管理人员往往为家族成员，管理方式多为“家族式经验”，管理模式多为“家族式关系”，在内部管理上缺乏现代企业应有的态度和气质，既没有改革转型的勇气，也缺乏创新迈进的活力。加之“自上而下”的内部控制体系不健全、意识不到位、制度不合理，让企业发展缺乏长期性和计划性，往往是唯利是图、只顾眼前利益，把发展的重点放在“当下赚钱”上，能挣一笔是一笔，企业发展的长远规划明显后劲不足。

（二）现代化管理手段不足。很多中小企业对于内部控制体系的建设长期处于“缺失状态”，缺乏现代化企业发展应有的管理手段，包括“软硬两手”：软件系统和硬件设施。同时，即使很多中小企业已经意识到在现代化管理手段方面的不足，往往也是对管理方式进行照搬套用，缺乏应有的创新和结合，没有做到因症施策，结合实际，可行性不强，导致照搬照抄的内控制度和办法成为摆设。再者，其中很重要的一点就是财务报账和数据分析，由于受限于规模和手段的落后，中小企业很难形成针对性的财务报表和数据分析，难以对企业发展形成指导和建议。

（三）人才队伍培养存在断档。很多中小企业对于人才的选择和使用都是“围绕紧急需求”，对于管理人才的培养缺乏明显的长线保持，没有做到对人才队伍和后续力量的维护，存在明显的人才队伍缺失和断档。这其中就包括内控管理人员，中小企业内