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企业财务管理战略中的税收筹划策略分析

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摘要：在社会不断发展的新时代环境下，现代企业的进步速度也变得越来越快。在企业的具体发展过程中，财务管理是其非常重要的组成部分。并且，在企业的经营阶段，各个环节都与税收有着非常紧密的关联，因此，采用何种方式做好企业税收筹划工作，保证可以达到降低企业税收的效果和目的，已经逐渐成为企业财务管理中非常重要的工作内容。在这种情况下，本文对企业财务管理战略中的税收筹划策略进行了研究，希望可以为相关人员提供帮助。

关键词：企业经营;财务管理;税收筹划

税收工作是企业内部开展的重要工作，在具体的工作期间，通过对税法知识以及国家政策等进行应用，制定多重纳税方案，然后在明确自身发展现状的基础上，选择最佳的方案进行财务管理活动，以便可以对企业税务负担进行有效降低，从而为企业的发展谋求更大的经济效益。由于税收筹划是建立在合法以及合理性的原则上实施的财务管理工作，是一个长期的过程，不能立刻见效。所以，在当前的社会条件下，企业对于这一工作的关注度仍然不够高，工作中存在的问题比较多，故而，应该制定合理的税收筹划策略，以保证可以有效推动企业可持续发展进程。

一、企业财务管理战略中的税收筹划方法以及形式研究

（一）企业税收筹划的方法研究

通常来说，国家在发展过程中，如果税收制度发生了一定的改变，税收原理也会在一定程度上发生变化，因此，企业的税收筹划工作也应该适当地做出调整，结合企业的实际情况，最大限度的减少企业税收支出。在企业的实际发展过程中，企业在开展税收筹划工作时，采用的方式主要可以分为分行业和经营活动筹划法等。这些方法是在国家税收原理的基础上，合理制定出来的方法。在各个行业的发展中，由于经营活动的开展存在一定差异，因此国家制定的税收标准也会存在很大不同，在实际的税收工作中，征收的比例也会有所不同。企业应该根据这一原理，合理开展税收筹划工作，以保证企业可以朝着良好的方向进步。

（二）企业税收筹划的形式研究

在企业的实际发展过程中，税收筹划形式主要包括：节税筹划、避税筹划以及税负转嫁筹划三种。

1.节税筹划主要是指在企业合乎法律规范的基础上，根据税法相關规定中能享受减免等税收优惠活动，而合理的对企业内部经营以及投资等活动进行开展，企业可以在对自身效益进行提升的同时，还可以有效的享受到国家各类政策，保证企业能够达到节税的效果和目的。

2.避税筹划主要是指企业管理人员在实际工作中，通过开展一些经营活动，来达到降低企业税负的效果。比如：通过对企业成本费用进行调整，实现减轻税负的目的。

3.税负转嫁筹划主要是指企业在实际的发展过程中，通过采用对价格进行变动和调整等手段，合理将税负进行转嫁，以保证可以促进企业财务管理工作的开展。

二、企业财务管理战略中税收筹划的具体应用分析

（一）企业筹资活动中的税收筹划分析

在企业的经营以及发展过程中，资金是促进其长久进步的关键因素，当企业内部结构需要进行调整或者需要在资金比较短缺的情况下有相应投资需求，就会通过采用筹资的手段来对企业的正常经营进行维护。通常情况下，企业在开展筹资工作的时候，需要考虑的因素非常多，而税收就是其中之一。在企业筹资活动的税收筹划工作开展过程中，企业应该从多个角度进行考虑和分析，包括：租赁方式的选择、企业结构中各项资金的来源以及比例等。同时，企业会采用合理且最佳的方案，力求可以在生产经营中获得更大的经济效益，而不是单纯地为了所谓避税。当对最有利的方案进行选择时，能够有效地对自身利润进行提高，即便在这一过程中各项税款的付出金额比较多，但是企业最终获得的利润也会呈现最大值。

（二）企业经营期间的纳税筹划分析

在企业的实际发展过程中，生产经营活动是促进企业长久进步的关键和基础，当企业拥有足够的资金来开展各项生产经营活动时，为了能够最大限度地减少企业纳税支出，就一定要结合自身情况，做好税收筹划工作。在企业的内部管理中，税收筹划主要可以分为两个部分，分别是：销售部分的税收筹划和内部核算的税收筹划。针对销售部分，如果是分期付款或者进行赊账，应该尽可能的应用汇总结算或者支票进行，尽量不要应用折扣销售等手段，避免影响企业资金回笼。对于内部核算方面，需要考虑的因素就会非常多，一方面在实际工作中，应该结合企业的具体现状，合理采用固定资产折旧方式，保证筹划的科学性及有效性;另一方面，应该采用适合企业实际发展的存货计价方式，将市场变化对材料价格等的影响都列为考虑范围;此外，在费用支出的过程中也应该注意，针对已经发生的费用，应该在第一时间核销入账，保证可以最大程度降低企业税负。

（三）企业投资活动中的税收筹划

在企业的实际发展过程中，拥有足够的资金时，为了能够获得更大的经济效益，企业会选择投资来进一步提升自身的核心竞争力。虽然，企业投资的过程中具有较强的风险，但是，投资活