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保险业财务管理存在的问题及对策

2017年5月，国际会计准则理事会（IASB）在经过反复地讨论和征求意见

后，出台了《国际财务报告准则第17号——保险合同》（IFRS17），一个全

面崭新的会计处理模式形成，对保险业的财务管理提出了更高的要求。虽然财务

管理在保险业运营发展中占据重要地位，但是当前保险业财务管理却存在较多的

问题，导致保险公司开展各项经营决策时缺乏准确的财务数据支持，更加造成整

个保险业的发展出现困境。

这些问题主要表现为保险公司缺乏财务管理风险防控意识、资产负债的整体

结构不够完善、保险业的内部控制不足以及缺乏专业的财务管理人才四个主要问

题。因此，本文重点对这四个主要问题展开探讨，并针对这些问题制定相应的解

决对策，以推进保险业健康发展。

一、保险业财务管理的影响因素分析

（一）外部宏观环境因素

外部宏观影响因素是造成保险业财务管理风险问题的外因，此类因素主要包

括市场环境、国家宏观经济以及国家宏观政策三个主要方面。

首先，对于市场环境而言，当市场主体出现骤增的情况下，会出现市场竞争

加剧，各类保险公司为了争夺客户和市场份额，可能会出现恶性竞争、恶性抢占

等问题，从而导致一些以正当手段竞争的保险公司因此遭受损失，归根结底在于

保险市场混乱无序，市场环境恶劣引发保险公司财务管理风险产生[1]。

其次，从国家宏观经济环境方面来讲，无论是保险业还是其他行业，均受国

家宏观经济的大环境所影响，例如，我国受新冠疫情的影响，宏观经济环境与疫

情前相比较差，投资者会因经济环境变化而控制投资，而保险业作为金融行业的

重要组成，也会因此受到影响。

最后，从国家宏观政策方面来讲，国家针对各行业的发展要进行宏观调控，

包括采用一些经济手段和政策手段，因此，保险业财务管理工作的开展也必然会

以这些政策作为引导，若国家推行保险业利好政策，则会推动财务管理工作的开

展，否则将会使保险业财务管理工作的开展面临一定风险。

（二）保险公司财务管理微观环境因素

保险公司财务管理微观环境因素是导致财务管理风险形成的内因，属于决定

性因素，此类因素具体包括人为性质的违规操作；信息传递出现偏差或者是信息

出现滞后[2]；流动资金不够充足的情况下，无法对自身的偿付责任及时履行；

投资组合不灵活，运作资金过于单一化，造成投资收益率降低；报销公司的财务

机制出现一定的缺陷，例如，准备金提取不当、经营费用未能得到有效控制、成

本核算未能有效控制等；此外，贯穿整个保险业务的一些产品，在承保以及理赔

等多个环节存在风险。

（三）保险公司财务管理客观条件因素

这一类因素主要是受自然灾害导致某一区域范围之内的客户需要巨额索赔，

从而导致保险公司需要承担巨灾风险，这也是近些年来我国保险公司重点防范的

一类风险，这种风险已成为严重威胁保险公司的生存和发展，严重的情况下甚至

会造成保险公司破产[3]。因此，此类风险需要保险公司予以高度重视。

二、保险业财务管理存在的主要问题

保险业财务管理在开展的过程中易受内外部因素影响，导致保险业财务管理

风险问题容易出现，从目前来看，在保险业中，很多企业财务管理人员对自身存

在的风险并不敏感，并且从资产负债的结构方面来看也不够完善，导致财务管理

的效用无法在保险业中发挥，主要是因保险业财务管理存在一系列问题，具体问

题体现以下几点。

（一）缺乏财务管理风险防控意识

在保险业之中，保险公司之间存在明显的差距，一些大型保险公司的资金实

力比较雄厚，能够满足公司长期发展，而中小型保险公司的底子相对而言比较薄，

抗风险能力比较弱，大型保险公司在整个保险业中的数量为数不多，大部分保险

公司均为中小型公司，由于此类保险公司的自有资金不足，其资金来源很大程度

上依赖于外部，并且在开展外部筹资过程中，其筹资能力也非常有限，造成此类

保险公司的财务管理风险比较高[4]。

但很多保险公司财务管理人员对风险防控的意识并不高，而是沉溺于常规财

务管理工作中，并未对自身存在的风险进行识别，也没有制定有效的防控措施对

财务管理风险进行预防和控制，导致风险发生后财务管理人员措手不及，无法实

现财务管理风险的有效防控，对保险公司的发展也造成了一定的不良影响。

（二）资产负债的整体结构不够完善

保险公司在为投保人提供投保服务的同时，会获取投保人支付的保险费用，

之后保险公司便会使用这些保险费用开展各种投资理财项目，从而在项目中获取

一定的收益。因此，保险公司运营资金的来源主要是投保人支付的保险费用