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审计优秀论文

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审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久，但人们对审计的

定义却众说纷纭。以下是小编整理的审计优秀论文，欢迎参考阅读！

审计优秀论文1

摘要：本文建立在现阶段我国城商行内部审计与风险防范管理、

价值提升的成果基础上，详细陈述了目前在风险防范方面我国城商行

内部审计的现状，并给出了如何强化风险防范与风险管理的对策，就

其间接或直接促进价值提升进行论证，最终发挥城商行内部审计的独

特职能和价值提升作用。

关键词：风险防范；风险管理；价值提升

近年来，国内外经济环境日趋复杂，国内银行业改革日渐深入，

城商行普遍实施跨区域发展战略。在信息技术飞速发展与金融理论、

金融实践突破创新刺激下，金融产品和金融市场呈现出快速发展的态

势。在此转型升级新时期，由于体制、制度、机制滞后，银行业面临

诸多内外部风险，各类案件层出不穷，给城商行带来极大的市场风险、

经济风险和信用风险。对此，如何强化管理手段，完善内部控制管理，

提高经营管理水平，防范各类经营风险及提高效益，成为各家银行工

作的重中之重。这对内部审计工作提出了更高要求，要求内审部门积

极调整、创新审计管理思路和方法，扩大内审领域，向战略管理、公

司治理、风险管理等方面扩展，通过内审风险防范与审计建设职能的

发挥，强化审计“免疫系统”建设，促进城商行的经营管理水平的提

高。

一、内部审计当前在防范风险方面的薄弱环节

城商行在应对内外部诸多经营压力中，往往面临内部控制管理基

础薄弱、内部控制和操作风险管理方面“低、散、多”的问题。所谓

“低”是指内部控制和操作风险防控水平低下，对重要人员和业务流

程控制上存在不足，存在机控水平不高的问题；所谓“散”是指内部

控制和操作风险管理松散、集中度不够。所谓“多”是指各营销团队

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和网点机构违规操作、违规经营问题多发，屡禁不止。表现如下：

1、内控合规意识较为淡薄

一是重业务轻风险，重经营轻内控的现象仍较为普遍。表现为对

检查意见和各类外部监管意见重视程度不够，对检查发现的制度、机

制等根源性问题整改不到位，存在屡查屡犯的现象。二是内控合规担

当意识不强，主体责任未落实到位。从城商行各类内外部检查情况来

看，一些业务条线、营销团队和支行主要负责人作为本单位、本条线

内控合规风险管理的第一负责人，存在着担当意识不强，内部控制和

操作风险管理履职存在不到位现象。

2、所面临操作风险防控形势异常严峻

当前，从外部经济金融环境来看，信用风险防控形势非常严酷。

但由于内部控制所存在的不足，特别是对人员和流程因素控制不到位，

如违规办理授信业务而导致风险损失所引发的操作风险事件，进一步

放大了城商行所面临的信用风险。

3、内部控制基础较为薄弱，内控建设相对于业务发展滞后

一是制度执行流于形式。实践中存在且危害性最大的是制度执行

流于形式的问题。只求形式合规，实质却执行却不到位。二是内控合

规问责传递不到位。诸多城商行近年来对于内控检查发现的问题和对

业务操作过程的违规问责较少，问责力度不够且传递不到位，致使普

遍存在以经济问责代替行政问责，以操作人员问责代替管理人员问责

现象。三是条线管理较为薄弱。一些业务条线和风控条线人员力量配

备不足，对营销团队、网点业务指导和制度督查不够，管控能力和服

务效率均有待提高。条线管理效果不够明显，还主要停留在下达指标