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离任审计管理制度

(主责部门：审计部)

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离任审计管理制度

第一条制定本流程的目的

为了加强对公司重要岗位离任人员所承担的经济及管理责任的审计监督，客观公正地评价其在任期内的工作成果，完善公司内部监督约束机制，促进公司运营管理的相关责任人向投资者负责，全面履行职责，保证公司的利益不受到损害和侵犯，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及公司《内部审计管理规定》特别制定《离任审计管理制度》。

第二条执行独立审计的原则

2.1审计部实施离任审计时，应当以公司的相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则，依法独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉；

2.2审计人员实施离任审计时，有权检查离任管理人员所在部门、公司的财务会计资料及其他有关资料和资产；

2.3办理离任审计事项，与审计对象有利害关系的，应以回避。

第三条适用范围及原则

3.1离任审计是公司重要岗位管理人员离任时的必须程序，原则上集团公司和各经营子公司重要岗位人员离任时需坚持“先审后离”的基本原则（特殊情况和集团董事会特批的例外），未经审计人事部门不得办理离任手续。

离任审计的范围：

3.2根据需要，必要时可审计至出纳、采购、业务、印鉴管理等重要岗位人员。

【具体范围详见附件二】

5.7离任审计中发现新的重大问题，应当作为新的项目，重新组织审计或进行专项审计调查，公司持有对被审计人终身责任追溯的权力。

第六条离任审计的配合：

6.1离任审计的申请由被审计人所在单位的人力资源部门或集团董事会秘书处提报，须取得董事会签批同意的《离任审计委托函》。

6.2审计部收到董事会签批同意且授权的《离任审计委托函》和相关资料方可开展离任审计工作。

6.3审计通知书送达后，被审计人所在单位应认真做好应审准备（被审计对象所属人力资源管理部门负责审计资料的组织），积极配合审计组开展工作，并按照审计小组的要求，及时、如实、完整地提供。审计部对提出审计需求单位提供的资料不满足审计需求的审计项目，审计有权在报主管领导后拒绝开展工作。

6.4离任审计期间，相关部门和单位需派员人员协助审计开展工作，并提供审计工作条件和客观的书面评价。

6.5被审计人所在单位及有关人员应对所提供的资料的真实性、完整性做出承诺，并于接到审计通知后三个工作日内将全部资料准备完毕。

6.6被审计人应全面配合审计小组的审计工作，应向审计小组提交任职期间的书面述职报告或工作总结，并于审计需求委托函一并送交审计小组。

6.7由于离任审计工作具有突发性，因此审计部在接受《离任审计委托函》后，应及时调整审计部当月工作计划，优先开展离任审计工作。

第七条离任审计工作的档案管理

内部审计应按审计项目建立离任审计管理档案，确保各审计项目离任审计工作的完整和有效。

第八条本制度由审计部负责解释和修订，在执行过程中发生的纠纷由审计总监进行仲裁。

本规定自发布之日起实施。

附件：

附件一：离任审计流程

附件二：离任审计适用范围

附件三：离任审计须提供的资料清单

附件四：离任人员述职报告要求

附件五：离任审计注意事项

附件一：离任审计流程

附件二：房地产板块离任审计适用范围

附件三：离任审计所需提供资料清单模板【待定】

离任审计所需提供资料清单模板

（XXXXXXX板块，总监以上）

1、公司营业执照

2、公司章程

3、公司基本情况

4、开户许可证、企业法人代码证书

5、任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户

6、任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料

7、任期经营目标

8、任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录

9、任期内历年下达的考核指标

10、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况

11、任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同

12、财产物资盘点表，债权、债务明细表

13、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供）

14、任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料

15、任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告

16、任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料

17、任期内公司年度总结

18、被审计人基本情况

19、被审计人的任命书及任职期限

20、被审计人的述职报告及年度个人总结

21、与公司相关的外部资源

备注：有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源