《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题资料.pdfVIP

增值税会计

一、单项选择题

1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

【正确答案】：A

2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

B.饭店提供餐饮服务并销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【正确答案】：B选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。

3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当

月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为()元。

A.1101.36

B.5046.15

C.7426.42

D.3821.36

【正确答案】：D

应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3%＝3821.36(元)

4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额

30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。

A.0

B.2.6

C.2.8

D.3.9

【正确答案】：D可以抵扣进项税＝30×13％＝3.9（万元）

5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付

运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，

则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1132.5

B.1158.75

C.1510

D.1525

【正确答案】：A购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵

扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。

准予抵扣的进项税＝(10000×13%＋3000×7%)×(1－1/4)＝1132.5(元)

6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采

购成本是(。)

A．11050B．8500C．76500D.73950

【正确答案】：D

7．某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险

费20元、装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税(。)

A．100元B．61．6元C．56元D．108元

【正确答案】：B

8．纳税人取得2003年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起(内向主)管国家税务局申报计算

抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。

A．15天B．30天C．60天D．90天

【正确答案】：D

9．某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520元，到期未收回包装物其押金1040

元，当期应纳增值税为(。)

A．620.97元B．820元C．840元D．800元

【正确答案】：A

10．下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是(。)

A．按照买价和13％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

B．购进不动产的进项税额

C．用于集体福利的购进货物的进项税额

D．非正常损失的购进货物的进项税额

【正确答案】：A

11．家具厂销售货物30000元(不含税)同时送货上门，并收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为

(。)

A．5100元B．5270元C．5245.30元D．5621.36元

【正确答案】：C

12．某企业(一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售电冰箱20台，每台旧冰箱的收购价为150元。每台新冰

箱的市场售价为5000元(含税)，则该企业此项业务应纳增值税的销项税额为(。)

A．14529．91元B．14500