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财务内部控制管理典型经验

财务内部控制管理典型经验

[摘要]内部会计控制是为了提高会计信息质量，保护资产安全、完

整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系

列控制方法、措施和程序，对提高企业经营管理水平和经济效益具有

重要作用。我公司根据《会计法》、财政部《会计基础工作规范》和

《内部会计控制规范》、省公司《会计基础工作规范考评办法》等有

关规定，先后制定、修订和完善了《会计工作实施细则》、《内部牵

制制度》、《原始记录管理制度》、《定额管理制度》、《财产清查

制度》、《成本费用管理制度》、《应收账款管理制度》、《固定资

产管理制度》、《财务分析制度》、《会计基础工作定期检查制度》、

《工程项目管理制度》、《财务收支审批权限管理办法》等规章制度，

在依法经营、规范运作上发挥了重要作用。管理制度的生命力在于可

操作性和执行上，近几年来，公司在内部会计管理制度建设方面紧紧

抓住更经济、更高效、更有竞争力的一流管理目标，狠抓内控制度的

落实和有效实施，确保了经济安全，进一步提高了公司的经济效益。

一、专业管理的目标描述

（1）有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体

政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和

目标而设计的。内部控制可以说渗透于公司经营活动的各个方面，只

要公司内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。

（2）保护公司各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产

一般指对本公司的现金、银行存款和其他货币资金以及其他重要实物

资产的安全和完整进行保护。

（3）保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一

个公司的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式

的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。

二、专业管理的主要做法

2.1加强组织结构控制

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（1）公司设置独立的会计机构——财务部，设置出纳、记账、稽

核、成本、存货、应收应付、固定资产、税金等管理岗位，明确岗位

职责，充分发挥会计机

构和会计人员依法行使职权和职能。

（2）明确划分财务与会计职责和权限。公司财务部内部分设二个

专职部门，即财务专职主要理财，包括资金筹措、投资预测、资产管

理、成本开支标准和范围、规划和控制财务收支，以及协调财务部门

内外、上下左右关系；会计专职主要核算及信息提供，包括记录和反

映经济业务事项、办理现金收付、成本核算和利润、纳税申报、报表

编制和分析等事项。二个专职部门各司其职，避免了以往职责集于一

身、缺乏相互的监督机制。

2.2强化会计素质控制

（1）制定科学的用人制度。一是坚持持证上岗，通过竞聘、考核

等形式，严把业务资格与胜任能力关，防止滥竽充数、优亲厚友。二

是坚持用人回避制度，防止形成帮派，使内控变成“内部人”控制。

（2）加强素质培养控制。执行财政部及上级主管部门对会计人员

继续教育的有关规定，按时参加年检和继续教育培训。近几年来公司

财会人员先后参加地方和省公司各种培训，此外财会人员利用业余时

间进修专业课程，更新知识，开拓视野，不断充实和完善自我。

（3）加强职业道德控制。一是竞聘上岗时挑选思想业务双过硬的

人员上岗；二是对在岗人员加强会计职业道德教育，以提高会计人员

的职业道德水平，使会计控制成为会计