税法 大学期末考例题总结.pdfVIP

增值税

1、采用超额累进税率征收的税种是（C）。

A.资源税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

2、【例题·多选题】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（BCD）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征税的依据

C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定

3、【例题多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（·BC）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.契税

4、【例题·多选题】（2009年）下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（BC）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

5、【例题】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（A）。

A.V＋M

B.V

C.M

D.C＋V＋M

6、【例题】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控

作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（A）。

A.具有中性税收性质

B.税负具有转嫁性

C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性

D.征收具有普遍性和连续性

7、【例题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ABC）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

c.消费型增值税

D.积累型增值税

E.分配型增值税

8、【例题】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税

人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（C）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值

9、【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有

（ABD）。

A.汽车的租赁B.汽车的修理

C.房屋的修理D.受托加工白酒

10、【例题单选题】下列各项中，征收增值税的是（·C）。

A.将购买的货物投入生产B.动力设备的安装

C.将自产的货物用于非应税项目D.销售厂房

『答案解析』选项B、D均为营业税征税范围，选项A不缴纳增值税。

11、【例题·多选题】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（CD）。

A.商场将购买的商品发给职工

B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务

C.个体商店代销鲜奶

D.食品厂将购买食品原料赠送他人

『答案解析』B选项属于应当征收营业税的业务；A选项将外购货物用于职工福利，属

于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。

12、【例题·单选题】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）。

A.年应税销售额60万元的汽车修理厂

B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人

D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站

13、【例题·多选题】下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（BD）。

A.年应税销售额70万元的个体加工厂B.不经常发生应税行为的企业

C.年应税销售额