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财务收支专项审计方案--第1页
财务收支专项审计方案
◆财务收支专项审计方案
(一)审计的主要内容
1、重大经营决策的合法合规性和效益情况。
2、被审计对象所在单位的财政收支、财务收支预算执行
情况和决策的真实性。
3、预算外资金的收支及管理情况。
4、重要专项资金的管理和使用情况。
5、国有资产管理使用及保值增值情况。
6、与财政收支、财务收支有关的内部控制制度的制定和
执行情况。
7、财务收支核算的合规性。
8、单位执行国家有关法律法规和单位规章制度的情况。
核实有无违反国家财经法纪，以权谋私，贪污、挪用、私分公
款，转移国家财产资金，行贿受贿和挥霍浪费等行为，以及弄
虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计息等重大问题。
(二)重点领域
（1）有效的计划
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每次审计都以制订一个有效的审计计划开始，该计划的制
订包括向XXX及其涉及财务公司咨询以了解情况从而确定主
要风险领域及其所产生的影响、XXX对审计及其他方面的要
求。
（2）为满足时间和预算的共同承诺
在计划阶段，我们会和XXXxx就我们的时间安排及审计
所需的资料告竣一致，以保证审计工作的实时完成。
工作阶
工作目标
段
前期调
查
制订审
计方案
充分了解企业基本情
需企业配合的工作
企业相关人员详细引见企业
工作时间
况，多渠道获取相关息。情况
制订审计的实施方在方案的制订过程中，实时交
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2个工作日
案，并取得XXXxx的认同。换意见和保持沟通。
1个工作日正式进
场审计
审计底
稿复核
审计报
告初稿撰写
及一、二、三
级复核
审计报
告初稿收罗
意见
出具报
告书
被审计单位相关人员配合审
进行详细、全面审计计小组工作人员的工作，实时向
XXXxx审计处沟通。
10-15个工
作日
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1个工作日
3个工作日
XXXxx实时回复看法3个工作日
出具正式报告和建议
1个工作日
（3）审计思路和策略
第一阶段：前期准备阶段
我们将对项目参与人员进行培训，介绍XXXxx的审计目
标、审计的主要内容等审计要求，初步介绍各被审单位的生产
经营业务特点和初步分析被审计期间会计报表反映的各年财务
状况和生产经营情况，分析我们应该采取哪些审计程序和审计
方法才能达到X
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