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现代企业会计模拟实验教程（2007年版）
2007.12.01——2007.12.05
1．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户；
借：银行存款——中行800000.00
贷：应收账款――广州农机厂800000.00
2．加工车间领用铸铁件；
根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗
用汇总表”一次结转。
3．用中行存款支付装配车间办公费用；
借：制造费用――装配车间1857.00
贷：银行存款――中行1857.00
4．按双方签订的销售合同中的规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一
号机床一台现款项已经存入中行
账户；
借：银行存款――中行189540.00
贷：主营业务收入――立竣一号机床162000.00
应交税费――应交增值税――销项税额27540.00
5．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；
借：银行存款――中行35000000.00
贷：长期借款――专项借款――本金35000000.00
借：长期借款――专项借款――利息调整4000.00
贷：银行存款――中行4000.00
6．收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库；
借：受托代销商品－－美凌C型电机877500.00
贷：受托代销商品款－－广东电机厂877500.00
7．铸造车间领用生铁和铝锭；
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于
月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中
行存款垫付；
借：应收账款—－珠海东方机电公司1855668.00
贷：主营业务收入－—立竣一号机床1134000.00
主营业务收入—－立竣一号机床450000.00
应交税费—－应交增值税――销项税额269280.00
银行存款—－中行2388.00
9．供气车间领用煤和柴油；
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于
月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
10．用中行存款缴纳上月所得税；
借：应交税费――应交所得税514500.00
贷：银行存款――中行514500.00
11．以现金支付职工购买的企业用工具书；
讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”
等科目…”所以本例业务的会计分录处理如下：
借：管理费用――其他费用76.50
贷：库存现金76.50
12．用中行存款支付加工车间办公费用；
借：制造费用――加工车间――水电费1590.00
贷：银行存款――中行1590.00
13．以现金支付办公室职工高原报销室内交通费；
借：管理费用――差旅费用60.00
贷：库存现金60.00
14．根据六届二次股东大会决议进
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