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基于制造业企业的内部控制管理分析

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毛松英

[摘?要]市场经济的快速发展在一定程度上促进了人们生活水平的提高，这也意味着社会发展对制造业提出了更高的要求，进一步加剧了制造企业之间的竞争。制造业在国民经济中扮演着重要的角色，与国计民生紧密相关，更应规范自身管理，实现持续发展，更好的为人民服务。内部控制管理是制造业实现科学管理的重要一环，加强内部控制管理，提升企业的管理水平是所有制造业企业应该重视的内容，然而，现在的制造业企业内部控制管理还存在许多不足之处，文章对制造企业的内部控制管理展开分析，找出内控管理存在的一些缺陷，并且着重提出相应的解决措施，以期能对制造企业的内部控制管理提供改进思路。

[关键词]制造业;内部控制;问题;措施

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.08

供给侧改革的开展使得制造业的竞争日益激烈，制造业企业要想在这样的经济环境下占据优势，获得一定的发展，就必须把内部控制管理放在重要的位置，制造业企业在运营过程中涉及到诸多要素，管理繁琐、复杂，组织关系多样，因此，制造业企业必须加强控制，对企业的管控流程进行优化，重视企业的资金安全。企业管理目标的实现依赖于内部控制管理活动，是企业长久持续发展的重要支撑。在企业不同的发展阶段，内部控制管理的着重点也会不同，但不管重点是什么，内部控制管理都以提升企业管理的科学性为目的。企业的管理层要把内部控制管理提升到战略高度，调动公司各个部门和全体员工的积极性，共同实现内部控制管理的科学性与有效性。

1?我国制造业企业内部控制管理存在的问题

1.1?制造业企业管理者缺乏内部控制管理意识

企业领导者对于内部控制管理的认识程度在一定程度上决定了企业内控的有效性，然而，在很多企业的内部控制管理中，领导者只是充当了内部控制管理的旁观者，没有意识到自身工作的关键性，把内部控制管理的主要工作推给财务部门，不能调动起全体员工的积极性，没有起到有效的引领和宣传作用，在工作过程中缺乏明确的内部控制目标，无法实现内控管理工作的完整性与全面性，有些领导者的管理理念与能力不能跟上企业发展的步伐，在内部控制管理过程中缺乏法律意识和自我监督意识，造成经营决策的失误，使得内部管理效果大打折扣。

1.2?制造业企业内部控制环境不完善

内部控制环境的好坏是影响内部控制质量的关键因素。然而，当下许多制造业企业内部控制环境还有待进一步的改进，这在一定程度上制约了内部控制管理的效果，比如，制造业企业内部控制管理的理念落后，制造业原材料招标程序繁琐，人力资源管理也不够科学，使得人才队伍缺乏，人才配备不够合理，不仅如此，在内部控制管理工作中，形式主义泛滥，部门与部门之间交流较少，缺乏协调性，信息流通速度较慢，出现滞后性，组织结构不合理，企业资源也难以充分利用，使得内部控制管理工作的有效性降低。

1.3?制造业企业缺乏完善的内部控制管理制度

现如今，我国很多制造业企业的内部控制制度还存在许多不足之处，制度建设不够合理，工作分工不够明确，在制度制定之前，没有做充分的调查，使得制定出来的相关制度不能得到员工的支持，甚至出现严重的抵制情绪，使得内部控制管理效率降低，进而使得内部控制管理过程缺乏基础，流于形式。由于内控管理的经济效益很难再短时间内得到显现，许多企业便不重视内控管理制度的建设，内部控制制度不够独立，岗位设置不够合理，部门间无法实现权力的制衡，风险评估作用无法有效的发挥。

1.4?制造业企业内部控制管理的监督机制还不够完善

企业的监事会与内部审计部门对内部控制管理进行有效的检查与监督，但是，由于制造业企业过分重视企业的生产，对监事会和审计机构的关注度不够，使得其监督功能无法发挥，监督流程也成了摆设，有的企业为降低成本甚至不设置审计機构，缺乏专业的审计工作者，内部控制监督工作的独立性与权威性大大降低，不能有效的规避企业经营风险。

51.5?制造业企业内部控制在财务管理存在缺陷

财务管理是企业内部控制管理的关键组成部分，但是，很多制造业企业的财务工作者综合素质达不到要求，财务管理流程存在漏洞，无法为企业的经营管理提供支持，使得制造业企业的资金利用率较低，资金的安全性得不到保障，还有的企业财务数据不真实，无法真实反映企业的经营状况，造成战略决策出现失误。

2?制造业企业内部控制管理的优化策略

2.1?有效提升领导者对内部控制管理的认识

提升认识是开展内部控制管理的首要步骤。首先，企业领导者是企业内部控制制度与规范实施的重要推动者，因此，要积极完善内部控制相关流程，亲自参与内控过程，明确自身责任，在内部控制活动上发挥引领作用，进一步实现内部控制管理长效机制。其次，要将内部控制管理融入到企业文化中，提升至企业战略层面，不断更新经营管理理念，调动全体员工参与内部控制管