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老总要看三个财务报表--第1页

公司总经理必须看懂的财务报表

在企业管理中，企业老总由于决策的需要，要及时了解和掌握本单位的财务情况，除了听取

财务人员的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息。

主要看三大财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表

那么如何看懂这些财务报表呢？要看什么？

1.看财务报表需要知道的信息：

从财务报表中，我们可以获得本公司四个方面的信息：

（1）、企业短期偿债能力，

（2）、企业长期偿债能力，

（3）、企业经营管理能力，

（4）、企业获利能力，

2.第一报表：资产负债表

首先看资产负债表，记住恒等式：资产=负债+所有者权益

看报表的方法：

2.1在资产一栏里要看：流动资产、长期投资、固定资产总数，与年初数、期末数进行比较。

计算出增长率。

2.2对负债及所有者权益一栏要看：流动负债、长期负债、所有者权益，与年初数、期末数

进行比较。计算出增长率。

通过这几个数据对公司资产就有大致了解。

2.3细分计算几个比率：

（1）资产负债率＝负债总额／资产总额X100%

负债比率是企业负债总额与资产总额的比率，它主要反映企业的负债占总资产的比重。

负债比率越小，企业长期偿债能力越强，国际上公认的为60%，国内为40%。

（2）流动比率=流动资产/流动负债

此指标表示每一元流动负债有多少元流动资产作为偿付担保，反映了企业偿付短期负债的能

力。流动比率越高反映企业短期偿债能力越强。但过高的流动比率表明企业资产利用率低下，

管理松懈，资金浪费，同时也表明企业过于保守，没有充分使用目前的借款能力。流动比率

过低，则表明企业短期负债偿付能力较弱，财务风险较大。流动比率大小就应与同行进行比

较，控制在合适的值。

国际上公认为2，对于大部分企业来说是比较合适的。因为流动资产中变现能力最差的存货

约占流动资产的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期负债

能力才有保证。

（3）速动比率＝（流动资产－存货）／流动负债

速动比率在流动比率的基础上，将存货从流动资产中剔除，使此财务比率反映短期偿债

能力更准确。因为存货用于偿付短期负债，存在以下不确定因素：

a.在流动资产中存货的变现速度最慢。

b.由于某种原因，部分存货可能已损失报废还没作处理。

c.部分存货已抵押给债权人。

d.存货估价成本与合理市价相差悬殊。

理想值为1，此值越大企业偿债能力超强。影响速度比率的可信性的重要因素是应收帐款的

变现能力。账面上的应收帐款不一定都能变成现金，实际坏帐可能比计提的坏帐准备金要多：

季节性的变化，可能使报表的应收帐款数额不能反映平均水平。

2.4关注几个数值：

在资产一栏里要关注：货币资金、应收帐款、存货、固定资产。

精选资料

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老总要看三个财务报表--第2页

(1)货币资金：现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/年末流动负债

交易性金融资产是指可用的其它资金。

该比率越大，表明企业直接用于偿还债务的现金储备能力强。但是过高说明企业闲置资金多，

缺乏有利的投资机会。对存货或应收帐款周转缓慢的公司，新成立的风险较大的公司，该指

标很实用。

(2)应收帐款周转率＝销售收入净额／应收帐款平均余额这一比率反映了年度内应收帐款转

为现金的平均次数，说明了应收帐