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全面风险管理视角下银行财务管理模式研究

我国市场体系中，银行是具有特殊性的经济实体，不仅扮演着金融中介的角色，也是金融风险的主要管理者。从本质上来看，银行属于企业，而企业运营的最终目的为实现效益最大化。风险与效益是相对的，对银行来说如今必须加强财务管理，把握这一相对矛盾，不断完善并创新管理模式，合理地规避风险，保障整体安全性能，继而提高经济效益。

一、银行经营面临的主要风险

（一）信用风险

信用风险主要是指借款者未能在规定时间内将合同中的款项偿还，使得银行面临一定的经济损失。近几年，受到种种因素的影响，一些中小型企业面临破产，此时企业做出违约行为，形成坏账，使得银行不得不面临这些信用风险，自身发展受到限制。

（二）市场风险

市场风险主要是指金融市场中汇率、股票等都不是一成不变的，若是发生变化一方面会产生积极影响，另一方面还会带来市场风险。风险类型与金融市场中发生变化的要素一一对应，目前最为主要的为汇率以及利率风险。

（三）流动性风险

流动性风险主要是指银行流动性存在不确定性，此时则容易发生流动资金不足、难以提供融资等问题，严重情况下会使银行清偿能力大大较低，造成严重的经济损失。

（四）操作风险

操作风险的产生与银行内部管理息息相关，较为常见的有：第一，因管理不当，银行网络受到不合法的外部攻击；第二，银行部门工作人员专业素养偏低，做出错误行为，难以胜任本职工作，新形势下，市场中金融产品更加多元化，对银行来说外部环境愈加复杂，所面临的操作风险也越来越多。

二、目前银行财务管理存在的问题

（一）管理观念滞后

现如今，我国资本市场还处于发展阶段，整体结构还不是很发达，绝大部分企业以间接融资的方式来获得资本。而对银行来说，间接融资不仅具有较高风险，而且可获得利润。但因管理观念较为滞后，实际运营过程中过分强调短期目标，盲目地扩大市场份额，部分工作人员思想传统，并没有制定科学且长远的发展规划，只是重视眼前可获得的利益，直接忽略了对资产质量的控制，留下安全隐患。另外，部分工作人员对风险的认知存在偏差，认为只要减少一定的业务量，就可以将风险控制住，没有看到到风险与效益的直接关联，导致经营效益大大降低，而从整体层面分析银行抵抗风险的能力也并未提升，反而有了明显的下降趋势。

（二）管理体制欠缺

“分级核算”一直以来都是我国各大银行秉持的财务管理理念，在这一管理理念的作用下银行内部逐渐形成多个不同层级，但现有的管理机制仍旧存在缺陷，不具有针对性，甚至缺失了一定的可行性，难以确保财务活动始终处于可控范围，同时也引发了一系列财务风险[1]。

（三）管理方法落后

尽管新形势下各种新理念、新技术的涌现，使得银行财务管理水平有了一定的提升，但相比较而言，如今所使用的管理方法仍旧较为落后。在种种因素的影响下，银行管理呈现出事后性的特点，往往工作重心放在分析结果上，缺少针对性的监督与控制，进而陷入无法及时解决问题的困境。预算管理方面，银行所采用的预算方法过于单一，总是以增量法为主，未能结合市场特点以及自身实际需求采用更具综合性的方法，这种情况下就极易出现资金浪费的情况。

（四）部分人员素质偏低

银行财务管理对专业能力有着较高的要求，作为财务工作人员不仅要具有专业素质，还应当熟练操作财务软件。但目前，银行内部仍旧有部分人员财务专业知识较为欠缺，他们难以在短时间内完成数据处理、分析等工作，也难以根据分析结果预测风险。加之财务管理涉及的工作内容偏多，即使银行认识到这一问题，组织了相应的培训课程，但工作人员却根本没有充足的时间参与培训，或者是学习状态欠佳，长时间下去必然会导致财务管理能力弱化，整体管理水平也会持续走低。

三、全面风险管理视角下完善银行财务管理模式

（一）强化全面风险管理意识，完善财务管理模式

在如今这个复杂的经济大环境中，银行要想获得更为可观的经济收益，走上稳定可持续发展之路，就应当克服一系列风险，实现财务管理转型。对现代银行来说，应当做的不是完全消除或者减少风险，而是结合金融市场变动，以及银行自身运营发展需求，找到一个平衡风险，既不会造成经济损失，又可以提高经济效益。而此时必须以全面风险管理为依托，强化银行内部各人员的管理意识，逐渐形成完整且系统的风险管理体系，把握经济活动的每一个环节，及时采取针对性的措施，最终达到以低投入获得高回报的效果。具体的做法如下：第一，定期组织银行内部全体员工学习风险管理相关知识，同时带领他们熟悉银行业务流程标准，形成一个良好的内部环境，为风险控制渗透于各个阶段创造条件。并促使员工主动提升自我，尽可能降低操作风险；第二，调整现有的考核激励机制，根据岗位的不同确定考核目标，激发员工的工作热情，督促他们运用专业知识高效展开工作；第三，搭建全过程、全方位风险监控平台，完善财务管理模式，在强化全体员工风险意识的基础之上，对风险进行预测