化工制造业内部控制存在的问题与对策研究.docx

?

?

化工制造业内部控制存在的问题与对策研究

?

?

孙占霞

摘要：我国经济正在飞速发展，伴随着经济的发展，越来越多的发展型企业如雨后春笋般不断涌现，化工制造业也是其中非常庞大的一支。然而对于化工制造业想要规模性发展，建立完善的内控制度是必备的条件之一。本文主要针对化工制造业企业内部控制展开研究，分析当前化工制造企业内部控制现状，并提出相应的改进措施建议。

关键词：内部控制;化工制造业;公司治理

一、化工制造业内部控制的重要性

内部控制是企业管理的重要组成部分，影响到企业的健康良性发展。内控控制的重要性體现在以下几个方面：

（1）它能有效的发现经营风险，并行之有效的控制

内控控制是发现经营风险非常有效的途径，因为内部控制密集分布在企业生产经营的每一个角落，不管是哪一个环节出现错误或风险都会有效地发出预警，提醒相关人员注意，并能够按照特定的流程制度去化解风险或将其影响控制在可以接受的范围内。

（2）它能保证公司内部信息特别是会计信息的真实性和有效性

内部控制不允许在权责范围外执行工作，每个岗位有每个岗位应有的职责权限，不能越级查阅甚至越权审批操作，并且可以检测信息的准确性，因此能够有效的保证企业内部信息流特别是会计信息的真实性和有效性。

（3）它能增强各部门的协调与配合

企业是由不同的部门组成的，如果没有内部控制，各个部门将如同一盘散沙，各自为政，不能凝聚在一起。内部控制能够进行有效的职责分工，各部门的工作有章可循，相互配合，共同实现企业发展目标。

（4）它能保证公司财产安全

内部控制渗透在企业各个业务流程中，不仅作为各个业务环节的操作指导方针，更是为各个业务环节的相互配合提供一个强有力的指导，再者内部控制制度要求不相容职务相分离，各个部门各个岗位之间相互监督，环环相扣，更好的保证公司良性运转，更好的保护了公司财产安全。

二、化工制造业内部控制存在的问题

（1）企业内部控制制度体系不够健全

现如今很多企业并没有将内部控制用于企业管理，或是没有认识到内部控制的重要性，因此企业内部控制体系大多杂乱，没有明确的标准，因此更谈不上健全的制度体系了。很多经营者将内部控制归入财务部的范畴，而财务部在执行工作中没有明确的职责权限，更多的根据以往的工作经验，找不到真正的关键风险点，缺乏细致性和执行性，造成很多、管理漏洞。长此以往，会使企业在生产经营和财务管理上都受到限制，不利于企业的良好友展和经济效益的提升。

化工企业生产经营中最重要的三个环节是研发--生产--销售，环环相扣，个环节出现问题也会使整个企业陷入困境，如果没有一个系统的内部控制制度体系将三者有效的结合在‘起，将会造成各自为政，相互指责的情形。而现实中，很多企业都存在这种问题。即使在些有一定制度基础的企业，因为没有形成完整的内部控制制度体系，存在这样那样的漏洞，致使企业管理混乱，起不到内部控制应有的作用。

（2）企业缺乏内部控制良好运行所需的环境

价、企业的良好发展不能单靠山个部门或一个人实现，他需要企业内部从管理层到执行层的共同参与，必须为内部控制的运行创造月、良好的运行环境。很多企业的现状是，从管理层层面就没有风险意识，未提起对内部控制的重视，甚至搞“一言堂”，管理层凌驾于内部控制之上的现象时有发生，这严重的阻碍了内部控制的运行。此外，很多公司没有意识到内部控制的重要性，因此未在各部门之间展开内部控制的宣传教育，使得很多员工不重视内部控制工作，不能有效地配合工作的开展，进而导致内部控制工作的推动存在定的困难。

（3）缺少内部控制专业执行人员，制度落实不到位

内部控制工作不是搞形式主义，要实实在在落到实处。而现实中的情况往往是相关人员未进行专业的培训，没有掌握内部控制的知识储备，进行内部控制不是为了石匕业战略发展或是风险防范，而仅仅是为了完成任务，虽然企业也有相关的财产清查、定期检查等管理制度，但是缺少明确的职责分工及清晰的授权，因此在执行过程中往往事与愿违，偏离原始的内控目标。因制度设置不全，执行人员的不专业，甚至有些人受利益驱使，钻内部控制的空子，甚至无现内部控制的存在，给企业带来严重的损失，造成内部控制制度形同虚设。

（4）缺少有效地信息传递系统，信息脱节

良好的信息沟通与传导机制是企业内部控制得以有效实施的基石。现实中，很多企业没有建立专业的现代化信息系统，信息孤岛和重复建设并存，各个部门的信息不能有效的汇总和传递，信息交流不畅，成本较高，使得企业经营管理效率低下。信息传递不及时，基层信息不能及时传递给管理层，或者传输的信息出现错误或者遗漏，管理层依据不实或者过时的信息作出决策，那这个决策的有效性会大大折扣，相反，管理层的决策不能及时有效的传递给基层，基层不能依据有效的决策开展工作，企业日后工作中一旦出现问题，责任就会人人推诿，相互不负责任，会给企业带来非常严重的