原创力文档- 1、本文档共17页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
第一章货币资金
1、备用金的核算
（1）随借随用，用后报销（2）定额备用金
预借时借：其他应收款——备用金预借时借：其他应收款——备用金
贷：库存现金贷：库存现金
报销时借：管理费用报销时借：管理费用
库存现金（余款）贷：库存现金
贷：其他应收款——备用金注销时借：管理费用
库存现金
贷：其他应收款——备用金
2、现金清查时的账务处理
（1）现金溢缺时“待处理财产损益”挂账，查明原因后处理
溢余借：库存现金短缺借：待处理财产损益
贷：待处理财产损益贷：库存现金
（2）查明原因后○1现金短缺借：其他应收款（责任人赔偿部分）
管理费用（无法查明原因）
贷：待处理财产损益
○2现金溢余借：待处理财产损益
贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的）
营业外收入（盘盈利得）
3、其他货币资金的核算（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用
证保证金存款、存储投资款）
开办账户或将款项交存银行时借:其他货币资金
贷：银行存款
支付时借：其他货币资金
贷：相关科目
剩余款项退回时借：银行存款
贷：其他货币资金
第二章、应收及预付款项
一、应收票据
应收票据一般按其面值计价。对于带息的应收票据，应于期末计提利息并增加应收票据的
账面价值。
1、不带息应收票据的核算
取得时借：应收票据收回时借：银行存款
贷：相关科目贷：应收票据
2、带息应收票据的核算
○1取得时借：应收票据○2年末计息时借：应收票据
贷：相关科目贷：财务费用
○3收回时借：银行存款（面值加利息）
贷：应收票据（账面价值）
财务费用（未计提利息部分即最后一期利息）
注意：应收票据利息=应收票据票面金额×票面利率×期限
票面利率通常是指年利率
3、应收票据的贴现
1
贴现期=票据期限－企业已持有票据期限
贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现期
贴现所得=票据到期值－贴现利息
会计处理：
a.无追索权：（银行承兑汇票）借：银行存款（贴现净额）
财务费用（差额）
贷：应收票据（账面余额）
b.有追索权：（商业承兑汇票）借：银行存款（贴现净额）
财务
文档评论（0）