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2022税务师税法一真题[2022年税务师考试模拟试题及答案税法二(习题12)]--第1页
2022税务师税法一真题[2022年税务师考试模拟试题及
答案税法二（习题12）]
单项选择题
1、依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是()。
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税
B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得
低于5%
C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额
时扣除
D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
【答案】A
2、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税
前扣除方法为()。
A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
【答案】C
2022税务师税法一真题[2022年税务师考试模拟试题及答案税法二(习题12)]--第1页
2022税务师税法一真题[2022年税务师考试模拟试题及答案税法二(习题12)]--第2页
3、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主
营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关
申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
4、2022年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本
费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费
用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税
办法，应税所得率为25%。2022年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
【答案】D
5、某软件生产企业为居民企业，2022年实际发生的工资支出100万
元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2022年该企业
计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。
A.1
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2022税务师税法一真题[2022年税务师考试模拟试题及答案税法二(习题12)]--第3页
B.1.5
C.2
D.2.5
【答案】A
6、2022年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入
400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其
中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2022年度该
企业应缴纳企业所得税()万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【答案】D
7、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。
A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税
款
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地
缴纳企业所得税
【答案】A
2022税务师税法一真题[2022年税务师考试模拟试题及答案税法二(习题12)]--第3页
2022税务师税法一真题[2022年税务师考试模拟试题及答案税法二(习题12)]--第4页
8、依据企业所得税相关规定，
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