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企业资金管理中存在的问题及对策

三篇

篇一：企业资金管理中存在的问题及对策

一、中小企业是国民经济的重要组成部分，对社会经济

的发展和稳定起着举足轻重的促进作用。随着中小企业集群在我国经济社会发展

中的地位和作用越来越突出，已成为推动经济快速增长的重要力量。但是，目前

我国中小企业举步维艰，失败率较高，企业的平均寿命在3-5年，其中一个非常

重要的原因就是在于中小企业的资金管理制度不完善，存在着内部管理混乱、缺

乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题，使中小企业的信誉和盈

利能力下降。只有搞好资金管理这个中小环节，采取科学合理的管理和控制措施，

才能提高中小企业的经济效益，使其在市场经济中稳步发展。

二、资金管理的概述

(一)货币资金的涵义

货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金

货币资金按其存放地点和使用用途的不同可以分为现金、银行存款和其他货币资

金。现金即存放在企业的货币资金，包括库存人民币和外币。这里需要指出的是，

我国会计上所界定的“现金”的概念与西方会计上所界定的有着一定程度上的不

同。我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金既包

括库存现金、银行存款，也包括其他符合现金定义的票证，如未结付的支票、汇

票等等。银行存款就是企业存放在银行的货币资金。其他货币资金是指企业除库

存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、

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信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。[1]

(二)企业留存货币资金及加强管理的必要性

1.企业留存货币资金的必要性

由于货币资金的流动性强，但其盈利性又比较弱。相对于营利性资产而言，企业

可以通过银行存款获取一定的利息。但相对而言其利益不会太大。但是，企业之

所以运转，可以说完全是因为资金在流动。资金的不足，就有可能会导致一些管

理者无法根据市场的变化采取积极的应当措施，无法采用那些实际而又有效的方

法来应当现实中面临的各种问题。因此，企业必须留有一定的货币资金来满足各

种需求。

企业的资金以货币资金的形态存在能够满足企业应付日常交易的需求。比如企业

可以利用存在的货币资金及时支付员工的工资、偿还到期的债务、按时交纳税款

等发生频繁，而且金额较多的资金。另外，为了应付市场紧急情况的出现，企业

也应当留有一部分的货币资金作为储备。如当企业出现没有事先预料到的生产问

题，客服违约等情况时，企业就可以轻松应当。同时，为了适应瞬息万变的市场

环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等能够短期获利的情况时，企业留存

的那部分货币资金就可以发挥出它的用途。为此，企业留存一定数量的货币资金

对企业而言是必须的。

2.加强货币资金管理的必要性

随着中国企业整体竞争力的大大增强，企业内部出现了一些不容忽视的问题。由

于外部环境的复杂性，人们思想意识的多元化，企业内部控制环节薄弱，管理松

弛的情况日益突出。企业内部会计监督不健全，管理和控制的弱化，更为一些违

法现象的产生提供了条件。如单位对企业内部最基本的货币资金缺乏会计控制，

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