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审计简答题(含答案)

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审计

一、现代企业财务审计定义

现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、

社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、

法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益和损

益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效

益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、鉴证与评

价，借以解释错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查

监督体系。

二．现代企业财务审计的基本特征

1.审计范围国际化“两权分离”（所有权+经营权）

2.审计领域扩大化

3.审计层次立体化

4.审计内容复杂化

5.审计主体多元化

6.审计行为规范化和审计技术科学化（电算化、网络化、数码化）

三．现代企业财务审计的作用

1.通过企业财务审计，及时了解和掌握审计信息，便于国家调整和控制重要经

济领域，满足国家宏观经济管理和调控的需要。（对于宏观调控）

2.通过企业财务审计，能够确保会计信息及其他经济信息真实、可靠，为各项

正确决策提供可靠的依据。（对于决策）

3.通过企业财务审计，可以保证国有、集体资产的安全、完整，保证企业经营

活动的合规、合法。（对审计目标）

4.通过企业财务审计，有助于正确评价企业经营业绩，确保各项经营责任的履

行和经济目标的实现。（评价企业绩效）

5.通过企业的财务审计，有助于及时发现企业中存在的各种隐患，促使其健全

完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。经济效益（方面）

四．现代企业财务审计的目标

真实性、存在性、所有权、计价、合理性

完整性、正确性、报表披露、合法性、截止与分类

五．财务表报审计的内容（五大属性）

审查财务表报的完整性、及时性、真实性、合法合规性、正确性

六．法制工作机构应当对下列事项进行复核：

1.主要事实的表述是否清楚

2.适用的法律、法规、是否正确

3.评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当

4.审计程序是否符合规定

5.其他需要复核的事项

七．编制审计工作底稿P27

审计工作底稿，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的

资料。审计工作底稿应如实反映审计计划的制定及其实施情况，包括与形成和

发表审计意见有关的所有重要事项，以及注册会计师的专业判断。

八．内部审计程序的特点（三阶段）

1.准备阶段

2.实施阶段

3.终结阶段

九．一般顺序审计方法

1.顺查法（凭证——报表）逆2.查法（报表——凭证）直3.查法

十．内部控制制度的健全性调查（采用哪些方法）P35

调查工作——是以书面形式，详尽而正确地将内部控制制度的实际情况记录或

描绘出来的。其常用的方法有文字说明法、调查表发和流程图法。

方法：

1.文字说明法：将被审计单位的内部控制制度，以简洁的文字叙述表达出来。

2.调查表法：利用内部控制制度调查表对内部控制制度进行记录和描绘的方

法。

3.流程图法：是指运用一定的符号和图形对被审计单位经济业务和文件凭证的

流动程序进行记录和描述的方法。

十一．企业财务审计的实质性审查方法（8个）P39

（1）审阅法（2）复核法（3）核对法（4）函证法（5）盘点法（6）观察法

（7）调节法（8）分析法

盘点法

1.直接盘点监督盘点2.

调节法

定义——是指在审计某一项目时，为验证数据是否正确，而对其中某些因素进

行必要的增减调节的一种方法。

（1）第一，由于有些经济业务虽已发生，但尚未到达被审计单位或有关单位，

因而被审计单位账面资料通有关单位寄来的相关资料不符。这时，需要编制调

节表，使这些未达账项计入账内，并审查是否被审计单位占用。

（2）第二，在盘点财产物资时，由于盘点日往往迟于结账日，因而必须将盘点

日数据调节为结账日数据，以求核实结账日数据是否正确。

分析法

1.比较分析法比率2.分析法趋势3.分析法结构4.分析