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清产核资审计方案

清产核资审计方案

一、清产核资的目的

清产核资的目的有以下几点：

1.为公司财产清查工作提供咨询服务。

2.真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果。

3.对在清查过程中发现损失及挂账的真实性和合规性进行

审计。

4.清查核实企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资

政策规定进行处理。

5.在收购项目过程中，为委托人提供咨询解答，配合委托

人项目谈判的要求。

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6.通过清产核资促进企业解决历史遗留问题。

二、清产核资的审计内容

清产核资的审计内容包括：

1.账务清理：对企业母公司及其所属企业和事业单位的各

种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本

财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往

来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符、账证相符、账

表相符，促进企业账务的全面、准确和真实。

2.资产清查：对企业的各项资产进行全面的清理、核对和

查实。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理

资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及

预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及做好企业有

关抵押、担保等事项的清理。企业对清查出的各种资产盘盈和

盘亏、报废及坏账等损失按照清产核资要求进行分类排队，提

出相关处理意见。

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3.价值重估：对企业账面价值和实际价值背离较大的主要

固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价。

企业在以前清产核资中已经进行资产价值重估或者因特定经济

行为需要已经进行资产评估的，可以不再进行价值重估。

4.损溢认定：企业对清理出的各项资产损溢和资金挂账进

行申报，由国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有

关财务会计制度规定进行认定。

5.完善制度：指企业在完成清产核资工作后，认真分析在

资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施，逐步

健全和完善各项规章制度，巩固清产核资成果，防止前清后乱。

三、项目组织方案

在准备阶段，需要进行以下工作：

1.审计前调查，准备相关资料，制定清产核资审计工作计

划。

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2.与被审计单位有关部门人员进行沟通，取得审计需要的

相关资料，并告知被审计单位相关机构审计程序以及要求配合

的事项。

3.被审计单位成立专项审计领导小组和工作机构，制定清

产核资审计实施方案，明确清产核资审计的方法和步骤，提出

工作标准和要求，编制清产核资审计表格。

确定清产核资总体方案，拟订清产核资工作实施方案和操

作规程，明确重要事项的清查方法和界定原则。确定各项清产

核资和预计损失的原则和证据要求。确定参加清产核资的会计

师事务所，并召开清产核资工作布置会，培训清产核资工作人

员。

被审核单位根据清产核资计划和操作方案，对清产核资范

围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理和资产清查。

按照清产核资规程要求填制清产核资明细表。在账务清理和资

产清查的基础上，认真清理盘盈、盘亏资产和往来账项，查明

原因，并取得合法证据。准备好相关证据资