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企业资金预算管理中存在的问题及对策

一、引言

企业资金预算是指基于历史数据和管理经验，考虑企

业目前所处的经营状况和内外部环境，通过合理预计企业

资金需求量并科学分配到各个部门，最终实现提高资金使

用效率的一项财务活动。在财务管理中，资金预算一是牵

扯的部门较多，人员庞大，在核算的过程中要兼顾与考虑

的因素复杂，二是现金流入金额较大，日常开支金额与变

动因素较多，不利于资金的合理估计与预期，资金预算难

度较大，再次是资金的预算监督薄弱，总体来看，企业资

金预算在企业财务管理重要性不言而喻，但实际中操作中

较为复杂，本文结合根据资金预算的相关理论知识，结合

实际工作经验，对现行企业资金预算管理提出自己的见解。

二、企业资金预算管理现状及存在的问题

1.资金预算管理观念薄弱

随着市场经济的发展，财务管理水平的提高，为提升

财务管理水平，现行企业通过信息化手段、借助财务软件

逐步开展预算管理，加强预算管理在财务管理中的重要性。

但由于大多数企业核算软件缺乏、难以覆盖全部核算单位

等因素的限制，并未达到全面预算，大多是支出的预算，

收入预算也仅仅是在上期水准的基础上进行简单的加成，

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并未达到真正意义上的全面预算。作为全面预算最后环节，

资金预算的管理观念更为薄弱，大多已支出预算的附属品

形式呈现，其重要性难以得到体现，更无从谈起资金预算

管理的强化与执行。资金预算管理观念的薄弱还体现在资

金预算的编制、资金预算部门的设臵、资金预算的人员配

备等。

2.资金预算管理执行力度不够

现行企业资金预算管理主要有两种现象：一是通常仅

有支出预算，并未形成专门资金预算核算办法，其执行力

度更无从谈起；二是虽然有资金预算，但是资金预算也仅

仅流于形式，未充分发挥资金预算的效力，财务在核算的

过程中也忽略资金预算的重要性。以现行流量表的编制为

例，现金流量表在一定程度上可以与资金预算管理起到勾

稽关系的作用，能够监督资金预算管理的执行力度，在在

企业财务报表的提供和使用过程中，大多企业仅做年度的

现金流量核算，并未制作现金流量表的月度报表，可见资

金管理在企业日常财务工作中执行力度显著不足。

3.资金预算管理缺乏监督

在企业资金预算管理观念薄弱、执行力不足情况下，

资金预算管理监督显著缺位。现阶段，一些企业的资金控

制系统不健全，大多是资金预算跟着会计模式走，企业资

金流向与控制脱节，预算执行控制严重缺乏，预算的信息

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反馈渠道也极为不流畅，导致资金的使用效率低下，但对

于目前出现的这种现象，企业也并未制定专门的监督考核

办法，导致恶性循环，有些企业虽然制度了相关制度，但

由于种种原因并未有效实施，最终导致资金的流向脱节于

资金控制，造成资金严重浪费，甚至导致企业出现财务管

理困境。

三、完善企业资金预算管理的建议

鉴于目前企业资金预算管理的现状与存在的问题，为

提升资金预算管理的效力，特提出以下几点建议。

1.提升企业资金预算管理观念

提升企业资金预算管理观念，首先成立专门的团队或

者配备专门的资金预算管理专员进行资金预算管理，设臵

资金预算管理岗位，提升资金预算管理工作在财务工作中

的