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年产480万株绿化苗木育苗基地建设项目财务评价

财务评价说明

.1计算期的确定：项目建设期2年，主要设备折旧年限14年，计算期确定为15年。

.2财务评价方法依据国家发展改革委员会、建设部2006年8月发布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）中的有关规定进行分析评价。

.3效益和费用计算按国家新财税制度执行。

.4主要投入物价格以目前市场价格为依据；主要产出物价格以目前同类型企业出场价为依据。

主要投入物与产出物价格依据见表12-1O

主要投入物与产出物价格依据表

表12—1

序号

项目

单位

单价（万

元）

价格依据

主要投入物

1

原辅材料

1.1

梧桐树类种（子、条、苗）

万株

0.4

目前市场价

1.2

竹柳树类种（子、

条、苗）

万株

0.3

目前市场价

1.3

槐树类种（子、条、

苗）

万株

0.6

目前市场价

1.4

松树类种子

万公斤

20.0

目前市场价

1.5

灌木类种子

万公斤

3.0

目前市场价

1.6

经济林类种子

万公斤

15.0

目前市场价

1.7

阔叶树大苗种苗

万株

4.0

目前市场价

1.8

针叶树大苗种苗

万株

20.0

目前市场价

1.9

复合肥

吨

0.7000

目前市场价

1.10

氮肥

吨

0.300

目前市场价

1.11

磷肥

吨

0.350

目前市场价

1.12

农家肥

吨

0.025

目前市场价

1.13

农药

瓶

0.015

目前市场价

1.14

浸种

工

0.0050

目前市场价

1.15

种子消毒

工

0.0050

目前市场价

1.16

催芽

工

0.0050

目前市场价

1.17

间苗

工

0.0030

目前市场价

1.18

挖植树穴

元/亩

0.0160

目前市场价

1.19

移植

元/亩

0.0120

目前市场价

1.20

病虫害防治

元/亩

0.0600

目前市场价

1.21

越冬覆盖

工

0.0050

目前市场价

2

燃料动力

2.1

水

万吨

0.500

目前收费标

准

2.2

电

万度

0.550

目前收费标

准

主要产出物

1

杨树类苗

万株

4.0

目前企业出

场价

2

柳树类苗

万株

4.0

目前企业出

场价

3

槐树类苗

万株

8.0

目前企业出

场价

4

松树类苗

万株

1.0

目前企业出

场价

5

灌木类苗

万株

2.0

目前企业出

场价

6

经济林类苗

万株

10.0

目前企业出

场价

7

阔叶树大苗

万株

15.0

目前企业出

场价

8

针叶树大苗

万株

100.0

目前企业出

场价

1.2销售收入和销售税金及附加估算

估算该项目正常年份（第8年）销售收入1731万元。

该企业为种植企业，不缴纳销售税金及附加。

销售收入和销售税金及附加估算见附表8o

成本费用估算

该项目总成本费用估算见附表9,估算该项目正常年(第8年)总成本费用为1221.39万元，经营成本973.49万元。

总成本费用估算说明如下：

⑴主要投入物消耗依设计生产规模和单位产品消耗额确定。

主要投入物总消耗估算见附表10o

⑵工资福利费及养老保险金:人员工资平均按1000元/人?月计，福利费按工资的14%计，养老保险按工资的23%计。

(3)维修费：车辆、建筑、设备维修费分别按原值的5%、2%、

3%计。

⑷固定资产折旧和无形及递延资产摊销估算：

项目固定资产投资中，建筑工程费、设备购置费及安装调试费进入固定资产原值，其它进入递延资产原值，预备费用按比例分别摊入固定资产和递延资产原值中。

固定资产均采用平均年限法分类折旧，房屋建筑物折旧年限30年，设备折旧年限14年，车辆折旧年限8年，残值率均取5%o

固定资产折旧详见附表11。

递延资产按5年平均摊销。无形资产及递延资产摊销见附表

12o

(5)财务费用：财务费用主要为长期借款利息和流动资金借款利息，长期借款利息按现行5年期借款年利率7.2%计，

流动资金借款按现行1年期借款年利率6.48%计。

(6)其它费用：按销售收入的3%计。

利润总额及分配

所得税按利润总额的33%提，盈余公积金按税后利润的15%计提。估算该项目正常年份(第8年)利润总额598.82万元，年纳所得税197.61万元，年税后利润401.21万元，年提盈余公积金60.18万元，年未分配利润341.03万元。利润总额及分配见附表13o

财务盈利能力分析

⑴投资利润率、投资利税率

经测算该项目投资利润率13.22%,投资利税率13.22%O⑵财务内部收益率、财务净现值、投资回收期

全部投资财务现金流量表见附表14o

由附表14计算指标可看出，该项目财务内部收益率所得税后为1.69%,所得税前为15.21%,均大于行业基准收益率9%；