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中级财务会计二作业答案(含题目)--第1页
《中级财务会计(二)》形成性考核册答案
中级财务会计作业1
习题一
A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%。2009
年5月发生如下经济业务:
1.向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元,另有运费2000元。发票账单已经到达,材料
已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,
相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
4.收购农产品一批,实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收
入库。
5.委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500
元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司
结算。
6.购入设备一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本50000元。
8.月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
1、借:原材料902000
应交税费-应交增值税(进项税额)153000
贷:银行存款1055000
2.借:应收账款1170000
贷:主营业务收入1000000
应交税费-应交增值税170000
借:营业税金及附加100000
贷:应交税费--应交消费税100000
同时确认成本
借:主营业务成本750000
贷:库存商品750000
3.借:银行存款15000
累计摊销75000
贷:无形资产80000
应交税费-应交营业税750
营业外收入-出售无形资产利得9250
4.借:原材料80000*(1-13%)=69600
应交税费-应交增值税10400
贷:库存现金80000
5.借:委托加工物资100000
贷:原材料100000
借:委托加工物资27500(25000+2500)
应交税费-应交增值税(进项税额)4250
贷:银行存款31750
中级财务会计二作业答案(含题目)--第1页
中级财务会计二作业答案(含题目)--第2页
提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税
6.借:固定资产180000
应交税费--应交增值税(进项税额)30600
贷:银行存款210600
7.借:在建工程58500
贷:原材料50000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)8500
8.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000
贷:原材料4000
习题二
甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难,短期内无法偿付。双方协商,由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。
其中,1.抵偿存货的成本200万元,已提跌价准备15万元,公允价值180万元;2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售
金融资产核算和管理,该批股票成本150000元,持有期内已确认公允价值变动净收益100000元,重组日的公允价值为每股30元。
乙公司对改项债权已计提30%的坏账准备,受让的存货仍作为存货核算和管理,对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公
司均为一般纳税人,经营货物适用的增值税税率17%。分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。
甲:借:应付账款350
贷:主营业务收入180
应交税费-应交增值税(销项税额)30.60
可供出售金融资产(成本)15
可供出售金融资产(公允价值变动)10
投资收益5
营业外收入-债务重组收益109.40
借:主营业务成本185
存货跌价准备15
贷:存货200
借:资本公积--其他资本公积
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