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投资项目竣工财务决算审计内容与重点

一工程立项及前期费用审计1、审核基本建设程序执行情况;现行基本建设前期工

作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节;只

有在完成上一环节工作后方可转入下一环节;审计要审核基建工程开工前的项目

立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、

合法;2、可行性研究报告的审查;一是审查对所提出的项目背景是否真实,建设条

件能否落实,可行性研究内容是否齐全,深度能否达到规定的要求并满足设计需要;

二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格,对项目论证是否充分,可行

性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序;三是审查可行性研究中的技术论

证、经济论证、财务投资方案是否切实可行;3、审核设计内容是否符合可行性研

究批复的要求,建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符,

有无超规模、超标准问题;4、审核是否具有相应资质的设计单位,根据批准的可行

性研究报告,编制初步设计文件及相应的初步设计概算,审核初步设计概算的报批

手续;审核设计概算的范围是否与批复相符,是否符合国家规定的编制办法、定额

和标准;初步设计经批准后,设计概算即为工程投资的最高限额,未经批准,不得随

意突破;5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定；

“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法;二工程招投标审计1、工

程、设备是否经过招投标,有关招投标文件、记录是否完备、合法,是否符合有关

程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底

是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关

规定等;2、如果有甲方直接分包的项目,对分包队伍是否经过比选进行审核;分包

队伍的选择也应实行招投标,对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定;三合

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同审计1、审核建设项目是否全面推行合同制;审计进点后签订的合同,在合同签定

之前要对合同草本进行审核,审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨

性;2、对审计进点前已签订的合同,审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、

工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规,是否成立、合理；

施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符;根据审核情况出具管理建议

书;3、如果有甲方直接分包的项目,对分包合同价格的确定是否合理进行审核,对

分包合同签定条款的合规合理性进行审核;4、审核与设计、监理等单位签定的合

同是否合法合规,收费是否合理;四工程监理的审计;审查监理单位资质的真实性

和合法性；审查有无项目监理规划和监理细则；审查项目建设监理的体制是否规

范合理；是否加强现场监理和实施跟踪监管；对工作失误或弄虚作假造成损失的,

要会同有关部门给予必要的处理处罚;五建设项目的竣工决算进行审计;审核竣工

决算的工程量是否真实、准确,定额套项及价格是否合理,计取各项费用及执行文

件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何;主要包括：

1、认真审核计算工程量,检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是

否准确；2、对必须丈量的工程项目,要进行实地测量计算工程量；3、检查分项工

程预算定额选套是否合规,选用是否恰当；4、核实工程取费是否执行相应的计算

基数和费率标准；5、核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；6、

有关材料调价是否按规定进行调整；7、核查决算项目是否与设计施工图纸相符；

8、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象；9、审核有

无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况；10、

如有甲方直接分包的项目,会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实,

准确界定各施工单位的施工范围和造价;对于审核中的有关问题,需要向建设方、

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监理方了解情况的,有关方应予协助配合;六财务竣工决算审计1、审查工