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2024年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案

单选题（共40题）

1、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下

业务：

A.6.8

B.8.5

C.13.6

D.10.4

【答案】D

2、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000

元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得

韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有

2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原

材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划

分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。

A.5600

B.6200

C.6600

D.8600

【答案】B

3、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39

【答案】A

4、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项

目的是（）。

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工材料的实际成本

C.受托方代垫辅助材料的价格

D.委托方提供加工材料的实际成本

【答案】B

5、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7

月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额

1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率

13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项

目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价

款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目

均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（）万元。

A.83.04

B.63.06

C.63.94

D.103.67

【答案】C

6、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12

月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支

付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取

得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票

注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税

专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专

用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支

付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取

得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣

传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.11.80

B.9.92

C.10.82

D.10.90

【答案】C

7、王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款

99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支

付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41

【答案】D

8、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如

下：

A.6

B.6.44

C.6.5

D.5.75

【答案】B

9、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发

生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。

（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期

领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取

得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税

收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为

7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000

【答案】A

10、某公司2016年