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总体审计策略记录模式范例--第1页
精品文档
总体审计策略记录模式范例
客户名称方圆股份有限公司财务报表期间2007年度工作底稿索引号BE
编制人及复核人员签字:
编制人:郭力严日期:2007年12月31日
复核人:李永日期:2007年12月31日
项目质量控制复核人(如适用):齐震日期:2007年12月31日
目录
1.审计工作范围
2.重要性
3.报告目标、时间安排及所需沟通
4.人员安排
5.对专家或有关人士工作的利用(如适用)
1.审计工作范围
报告要求
适用的财务报告准则《企业会计准则》
适用的审计准则《中国注册会计师审计准则》
与财务报告相关的行业特别规定《中国证券监督管理委员会令第1号-上市公司新股发行管理办法》
《上市公司信息披露管理办法》
需审计的集团内组成部分的数量及所在地点
需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他[上市公司年报]
信息
制定审计策略需考虑的其他事项1达臣会计师事务所王宾注册会计师在监盘方圆公司存货时,其范围是
A类原材料和B种产成品。2永正会计师事务所有专门对相关能源有所
了解的注册会计师参与该审计项目。3.内部审计工作具有较高的可信
赖性。4使用用友有限公司开发的有关审计软件,精通财务会计实务中
有关财务会计软件7方圆公司计划于2007年12月31日进行存货盘点,
永正会计师事务所计划同时进行存货监盘。
2.重要性
重要性确定性
[按照《中国注册会计师审计准则第1221号——重财务报表:
要性》确定净利润的5%,或总收入的0.5%,或总资产的0.2%。
各类交易、账户余额、列报:
货币资金:500元
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精品文档
存货:5000元
应收账款:2000元
固定资产:4000元
长期股权投资:1000元
应付职工薪酬:600元
应付股利:1000元
所有者权益:1200元
3.报告目标、时间安排及所需沟通
计划的报告报送及审计工作时间安排如下:
对外报告时间
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