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税法与纳税会计作业一

税法与纳税会计作业一共100分

要求：选择题和判断题，题中的答案要给出理由，依据，如单选1

题如下。

第一章

一、单项选择题（每题1分共5分）

1、下列各项中，属于税法法律关系权利客体的是（C）P2

A、纳税人

B、税率

C、课税对象

D、纳税义务

解析：权利客体，即税法法律关系主体的权利、义务所共同指向

的对象，也就是征税对象。又称课税对象。例如，所得税法律关系客

体就是生产经营所得和其他所得，财产税法律关系客体就是财产，流

转税法律关系客体就是货物销售收入或劳务收入。

2、下列税收法律中，属于税收程序法的是（B）P4

A、《中华人民共和国所得税法》

B、《中华人民共和国税收征收管理法》

C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

D、《中华人民共和国房产税暂行条例》

解析:《中华人民共和国所得税法》属于税收实体法,《中华人民

共和国税收征收管理法》属于税收程序法.

3、根据规定，有权制定税收行政法规的是（B）P6

A、全国人民代表大会及其常务委员会

B、国务院

C、财政部

D、国家税务总局

解析:经全国人民代表大会及其常务委员会授权,国务院有制定税法

实施细则,增减税目和调

整税率的权利.全国性税种可由国务院以条例或暂行条例的形式发

布.

4、下列各项中，按课税对象的性质分类的税种有（A）P4

A、所得税

B、直接税

C、地方税

D、从量税

解析：企业所得税，个人所得税都是对所得额课税。

5、下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（D）P3

A、全额累进税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

解析：目前采用超率累进税率的是土地增值税。

二、多选题（每题1分共8分）

1、下列各项中，可以成为税法法律关系权利主体的有（ABCD）

P1,2

A、税务部门

B、在我国境内所有的外国企业

C、海关部门

D、在我国境内所有的外籍个人

解析：权利主体，即税法法律关系中享有权利和承担义务的当事

人。在我国税法法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责

的国家税务机关，包括国家各级税务机关，海关和财政机关。另一方

面是履行纳税义务的人。包括法人，自然人和其他组织。在华的外国

企业，组织，外籍人，无国外籍人，以及虽然在华没有机构或场所但

有来源于中国境内所得的外国企业或组织等。均属于纳税义务的人。

2、下列各项中，属于纳税主体权利（力）的有()

A、请求延期纳税

B、按期办理纳税申报

C、委托税务代理

D、申请行政复议前缴纳税款、滞纳金

3、下列各项中，属于流转税的有()

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税

4、在我国现行的下列税种中，属于财产行为税类的是（）

A、房产税

B、印花税

C、车船税

D、消费税

5、某大型超市在20×9年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局

征收的有（）

A、增值税

B、房产税

C、印花税

D、车船税

6、按照税收管理和使用权限分类，可以将我国税种分为中央税、

地方税和中央地方共享税，下列各项中，属于共享收入的税种是（）

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、土地增值税

7、下列税种中，属于地方税的有（）

A、增值税

B、房产税

C、车船税

D、土地增值税

8、税收实体法由多种要素构成，下列各项中，不属于税收实体法

基本要素的有（）

A、纳税担保人