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内部控制手册-7.2现金管理--第1页
7.2现金管理
1.1概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参
股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关现金管理流程，旨在完善公司现金
管理工作，规范现金结算行为，提高资金管理水平，加强财务监督，防范潜在风险。
1.2适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度
资金管理与控制制度
会计档案管理制度
财务人员管理制度（尚未发布）。
1.4职责分工
下属单位出纳：负责库存现金余额的控制；负责登记现金日记账；负责收取客户交来的现
金，及时清点并开具收据，清点后的现金及时入库保管；负责办理现金的银行存、取手续；
负责审核现金支取业务的凭证，保证支取现金与账务内容一致；协助资金岗位月度的现金盘
点，提供相关资料。
下属单位资金会计：负责现金支取、收入的账务处理和审核；负责现金的月度盘点。
下属单位财务负责人：现金日常收支业务的审批。
1.5流程图
内部控制手册-7.2现金管理--第1页
内部控制手册-7.2现金管理--第2页
7.2现金管理
下属单位出纳下属单位资金会计下属单位财务负责人
开始
未通过
R3
申请提（存）现审批
办理提（存）现
手续通过
R9-R16
R20-R23
日常现金收支业现金收支账务处
务理
登记日记账
R4-
R8/R11/R17-R19
R12
现金保管现金盘点
结束
内部控制手册-7.2现金管理--第2页
内部控制手册-7.2现金管理--第3页
1.6控制目标
序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别
17.2-CT1确保现金业务不相容职务分离资产安全目标
27.2-CT2确保现金业务得到授权审批资产安全目标
37.2-CT3确保库存现金余额满足正常支付需求
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