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2022财务报告分析案例篇一：

一对XX公司的指标分析

(一)偿债能力分析

企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿

还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务和长期债务的能力。

1.流动比率

流动比率，表示每1元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。它反映公

司流动资产对流动负债的保障程度。

公式：流动比率=(流动资产合计÷流动负债合计)÷100%

一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力强。

2.速动比率

速动比率表示每1元流动负债有多少速动资产作为偿还的保证，进一步反映

流动负债的保障程度。

公式：速动比率=(流动资产合计-存货净额)÷流动负债合计×100%

一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力越强，通常该指标在100%

左右较好。

3.现金比率

现金比率，表示每1元流动负债有多少现金及现金等价物作为偿还的保证，

反映公司可用现金及变现方式清偿流动负债的能力。

公式：现金比率=(货币资金+短期投资)÷流动负债合计×100%

该指标能真实地反映公司实际的短期偿债能力，该指标值越大，反映公司的短

期偿债能力越强。

4.资本周转率

资本周转率，表示可变现的流动资产与长期负债的比例，反映公司清偿长期债

务的能力。公式：资本周转率=(货币资金+短期投资+应收票据)÷长期负债合计

×100%

一般情况下，该指标值越大，表明公司近期的长期偿债能力越强，债权的安全

性越好。清算价值比率：

清算价值比率，表示企业有形资产与负债的比例，反映公司清偿全部债务的能

力。公式：清算价值比率=(资产总计-无形及递延资产合计)÷负债合计×100%

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一般情况下，该指标值越大，表明公司的综合偿债能力越强。

(二)资本结构分析

1.股东权益比率

股东权益比率是股东权益与资产总额的比率资本结构其计算公式如下：股东

权益比率=(股东权益总额÷资产总额)×100%

该项指标反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业基本财务结构是

否稳定。2.资产负债比率

资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的

比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡

量企业在清算时保护债权人利益的程度。计算公式：资产负债率=(负债总额÷资产

总额)×100%该指标数值较大，说明公司扩展经营的能力较强，股东权益的运用越

充分，但债务太多，会影响债务的偿还能力。

3.长期负债比率

长期负债比率是从总体上判断企业债务状况的一个指标，它是长期负债与资产

总额的比率。资本结构长期负债比率=(长期负债÷资产总额)×100%

4.股东权益与固定资产比率

股东权益与固定资产比率也是衡量公司财务结构稳定性的一个指标。它是股东

权益除以固定资产总额的比率

股东权益与固定资产比率=(股东权益总额÷固定资产总额)×100%

股东权益与固定资产比率反映购买固定资产所需要的资金有多大比例是来自于

所有者资本

(三)经营效率分析

1.存货周转率

存货