资金流程图表解读-水利工程经济-.pptx

资金流程图（表）解读主讲人：罗秀玉水利工程经济

一、资金流程图含义含义电商体量增速迅猛用来表示不同时间点的资金收支情况的图称为资金流程（现金流量）图。构成电商体量增速迅猛由横向表示时间，通常以年为计息周期，也可以是以半年、季、月为计息周期；纵坐标为资金，箭头长度按比例表示资金数量大小，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出。

电商体量增速迅猛二、资金流程图三大构成

三、折算基准年（点）电商体量增速迅猛由于工程建设过程中，资金收入与支出的数量在各个时间均不相同，即使同一数量的资金，在不同时间的价值也是不同的。为了评价一项工程或对不同方案进行经济比较，常须引入计算基准(点)的概念。即将不同时间的各种费用和效益的收支额，都折算到同一时点，才能合并和比较，这个时点称为计算基准点。

四、计算基准年（点）的选取理论上，可以选择建设期第一年的年初或生产期第一年的年初，甚至可以任意选定某一年作为计算基准年，这取决于计算习惯与方便，对工程经济评价的结论并无影响。为统一起见，根据《水利建设项目经济评价规范》（SL72-2013）规定，资金时间价值的计算基准点，应定在建设期的第一年年初。投入物和产出物除当年借款利息外，均按年末发生和结算。

四、计算基准年（点）的选取分析计算期=建设期+生产期分析计算期的确定电商体量增速迅猛建设期包括土建工程的施工期与机电设备的安装期，在建设期的后期，为部分工程或部分机电设备的投产期。直至全部工程与设备达到设计效益，经过验收合格后才算竣工，建设期即告结束。电商体量增速迅猛生产期（即正常运行期）。生产期决定了整体工程的经济寿命。如某工程生产期为30年，建设期为5年，则计算分析期就是35年。

五、资金流程图（表）解读按资金发生的顺序,包括：电商体量增速迅猛1建设期:建设投资→形成固定资产→以折旧形式分摊到每年（月）的产品成本上电商体量增速迅猛2投产期初：垫付周转资金（流动资金）电商体量增速迅猛3支付运行费（材料费、人工费等付现成本）电商体量增速迅猛4正常生产（运行）期：每年产生产品（或服务）收入、支付运行费（材料费、人工费等）、折旧费分摊计入产品成本（非付现成本）电商体量增速迅猛5项目终止：固定资产残值和流动资金回收

电商体量增速迅猛例：学校奶茶店开业前设备及店面装修等固定资产投资为50万元，第一年年末投入流动资金投资为20万元。奶茶店第二年开张营业，第二年营业额50万元，第三至八年为80万元；经营成本第二年为30万元，第三年至第八年为45万元；第二年至第八年折旧费为6万元；第八年末处理固定资产可收入8万元。根据以上条件作出项目投资现金流量表，并画出现金流量图。五、资金流程图（表）解读

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