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我国上市公司内部控制论文9篇

第一篇：上市公司内部控制制度自身建设探析

近些年，随着经济的飞速发展，中外上市公司爆发出越来越多的财务

造假丑闻，使得内部控制信息披露问题逐渐进入人们探究的视野，进而成为中外

理论界与实务界关注和研究的焦点。上市公司是否能够健康发展，取决于上市公

司的内部控制信息披露认识是否准确，上市公司内部控制问题反映是否清楚。这

样才有助于中小投资者做出理性投资决策；同时，也有利于上市公司认识自身存

在的问题，使公司内部控制制度自身建设体系的进一步完善。建设上市公司内部

控制制度可以从如下几个方面入手。

一、内部控制信息披露的责任主体的明确

如果公司内部控制信息披露的责任主体得到了明确，就能从根本上明

确经理层和董事会对上市公司内部控制应承担的责任。在中国目前的现实背景下，

在企业经营管理的过程中需要保障董事会的独立性，因为公司信息的披露由董事

会负责，监督由监事会负责，监事会有权对公司披露的内控信息进行评估。如果

公司的内部控制分工得到明确，公司管理层会十分注意他们的决策与股东的权益

是否一致，有没有超过风险评估标准，公司股东对管理层的内部控制职责更加清

楚，此时管理层的内部控制活动的评价与监督才能更加有效。

二、规范内部控制自我评价报告

(一)内部自评报告的披露形式的统一

目前，一些上市公司将内部自评报告披露在年度报告“内部控制”一章

中；有些公司的内部控制信息披露在监事会报告或者“公司治理结构中”。因此，

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政府相关监管部门应当为上市公司提供标准，对企业必须披露格式予以规范，以

提高信息的有效性。体现在披露形式层面上，为了减少上市公司逃避披露责任的

概率，建议将内部控制信息披露作为单独报告，以文件形式列出。内控自评报告、

注册会计师鉴证报告和其他信息均是企业内部控制信息不可或缺的部分。

(二)内部自评报告的标题的统一

上市公司进行内部控制信息披露的载体是内部自评报告，内部自评报

告的标题一般要统一。标题可以统一为“某公司某年度自我评估报告”，公司名称

一般要用公司全称。

(三)内部自评报告的评价依据的明确

作为一份好的自我评价报告，首先要有一个统一的标准，其次还要有

统一的、具有比较好的可操作性的评价依据，用此依据可以对内部自评报告进行

监督和修正。从市场对样本数据的统计分析来看，上市公司所在板块的运作指引

可以作为内部自评的依据，沪市上市公司应用《上海证券交易所上市公司内部控

制指引》作为自评依据，深市创业板、中小企业板块和主板上市公司出具内自评

报告应分别以《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《深圳证券交易

所主板