纳税筹划形成性考核册参考答案.pdfVIP

纳税筹划作业一

〔第1－3章〕

学习小组讨论〔从以下两类题目中各任选1题进行讨论〕

理解内容

1.如何理解纳税筹划根基概念的几层涵义？

2.纳税筹划产生的主客瞧缘故有哪些？

3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？

4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？

5.纳税筹划应遵循哪些缘故此？

6.简要讲述纳税筹划的步骤。

7.纳税筹划可能碰到哪些形式的风险？

8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？

9.纳税人的纳税筹划要紧从哪些角度切进？

10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以讲明。

11.比例税率与累进税率有何区不？税收筹划的侧重点有何不同？

12.请举例讲明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。

13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？什么缘故？

14.税负转嫁筹划法能最终落低应纳税款吗？什么缘故？

15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的根基原理。

16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。

17.销项税额筹划的方法有哪些？

18.进项税额筹划的方法有哪些？

19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？

20.简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。

应用内容

1.寻出你生活中或工作中直截了当节税和间接节税的案例进行分析。

2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？

3.税负转嫁筹划的具体方法。

4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。

5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。

6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。

要求：

1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时刻为1课时

2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。

3.教师按照参与者的实际表现，给出成绩。

讨论记录表

姓名班级

地点时刻

讨理解内容：纳税人的筹划要紧从哪些角度切进？

论

内应用内容：增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用

容

理解内容：

发

言

提应用内容：

纲

2.混合销售和兼营行为的纳税筹划原理

3.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法

通过对理解内容中咨询题的讨论，大伙儿对纳税人的界定更加明晰。从而对纳税人筹划的原理及切进角

度有了更深刻的理解，使以后在实践中的实际筹划有了理论指导。通过讨论和几个案例分析，大伙儿还熟悉到

纳税筹划是一门实践性特别强的课程。有些理论上做得特别完美的筹划放在现实中不一定行得通，因为现实情

体况千差万不。因此要做成一个好的筹划需要许多前提条件，要建立在对税法、企业情况、外部环境的充分了解

上，而且要具体咨询题具体分析，需要筹划人具有特不高的知识水平和特别强的实践能力。

通过对应用内容中咨询题的讨论，大伙儿明白了增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法是针对兼营和混

合销售行为的。纳税人在进行筹划时，要紧是比立一下增值税和营业税税负的凹凸，然后选择低税负的税种。

会而选择的要紧依据是增值率的凹凸。纳税人通过增值率的计算寻出无区不平衡点〔利用等式：增值税税率*增

值率/(1+增值税税率〕＝营业税税率)。要是增值率大于无区不平衡点的增值率，因此混合销售或兼营行为缴

纳营业税有利于节税；要是增值率少于无区不平衡点的增值率，因此混合销售或兼营行为缴纳增值税有利于节

税。如此就为增值税纳税人与营业税纳税人的筹划寻到了一般的方法。

关于纳税人的筹划

纳税人也称纳税义务人，是指税定的直截了当负有纳税义务的单位和个人，有时也称为纳税主体。

纳税人筹划的根基原理：纳税人筹划是依据税收、，合理界定纳税人身份，或运用合法手段转换纳税人

身份，使自身担负的税收负担尽量减少或落至最低。

纳税人筹划方法简单，易于操作。要害是正确把握纳税人的内涵和外延，合理